摘要：随着我国社会主义市场经济体制的完善，民营企业获得了更宽松的发展空间，大批民 营企业相继上市，但同时企业之间的竞争也变得更加激烈。在此情况下，企业要想在不断 发展就必须加强内部控制来提高经营效率和规避各种经营风险。内部控制是保障企业经营 目标的实现、会计信息的真实可靠、财产的安全完整和战略及政策能够顺利实施的重要管 理工具，对企业的健康发展有着至关重要的作用。目前，我国民营上市公司的内部控制仍 然存在诸如内控环境较差、内控意识薄弱、组织结构不合理等问题。因此，研究我国民营 上市公司的内部控制问题具有重大的现实意义。 

本文以李宁体育用品有限公司作为案例进行内部控制研究，首先对国内外内部控制理 论与实践的发展状况进行了回顾，阐述了内部控制相关理论，再通过文献研究、访谈研究、 实地调查等方式了解李宁公司的内部控制现状和经营状况，分析其内部控制在控制环境、 控制活动、风险评估、信息与沟通与监督评价体系等方面存在的问题，然后对李宁公司内 部控制存在的问题进行原因探析，最后提出改进对策以解决相关内控问题，完善内部控制 体系，并对其他民营上市公司完善内部控制提供借鉴。 

关键词：民营企业；上市公司；内部控制；对策研究

 

目录

摘要

Abstract

1  绪论-1

1.1  研究背景及意义-1

研究背景-1

研究意义-1

1.2  国内外研究现状-2

国外研究现状-2

国内研究现状-2

1.3  研究方法-3

1.4  研究内容及技术路径-4

2  民营上市公司内部控制相关理论基础-5

2.1  民营上市公司相关理论概述-5

民营企业与上市公司理论概述-5

民营上市公司的概念-5

民营上市公司的发展历程-5

2.2  内部控制理论概述-6

内部控制含义-6

内部控制的目标-7

内部控制的构成要素-7

2.3  民营上市公司建立内部控制体系的动因-8

2.4  完善内部控制体系的意义-8

提高经营效率-8

保护企业财产的安全完整-8

提高会计信息资料的可靠性和准确性-9

保证企业方针的贯穿实施-9

为审计工作提供良好基础-9

3  李宁体育用品有限公司内部控制现状及存在的问题分析 - 10

3.1  李宁体育用品有限公司基本情况 - 10

3.2  公司内部控制建设现状 - 10

控制环境 -11

风险评估 -13

控制活动 -14

信息与沟通 -14

监控 -14

3.3 李宁体育用品有限公司内部控制存在的问题分析 - 14

控制环境薄弱 -14

目标的制定不合理 -16

控制活动存在风险 -16

信息与沟通不顺畅 -17

4  李宁体育用品有限公司内部控制存在问题的原因分析 -18

4.1  控制环境不完善 - 18

机构设置不合理 -18

企业文化建设方向偏离 -18

4.2  目标设定存在误区 - 18

4.3  控制活动存在漏洞 - 18

关键控制点界定模糊 -18

对内部审计缺乏重视 -19

销售渠道冲突 -19

4.4  信息与沟通渠道落后 - 19

缺乏有效的沟通渠道 -19

信息系统的落后 -19

5  完善李宁体育用品有限公司内部控制的对策 -20

5.1  改善内部控制环境 - 20

优化治理结构 -20

改革组织机构 -20

引导企业文化 -21

5.2  规范内部控制流程 - 21

完善财务预算管理机制 -21

改革内部审计 -22

改善营销渠道 -22

5.3  制定正确的目标 - 22

5.4  拓宽信息沟通渠道 - 23

健全信息管理机制 -23

优化信息系统 -23

结论 -24

致谢 -25

参考文献 -26