摘要：现金流量是企业资产的流动性的体现，反映了企业的偿付能力，盈利能力和财务管理水平。现金短缺、现金流周转能力差成为许多企业破产的重要原因，现金流充足可为企业扩张、获取利润并实现价值最大化提供经济支持。

因此，企业必须时刻关注日常现金流，制定具体的现金流量管理政策，加强自身现金流管理。面对考验，企业管理者必须充分利用各项现金流管理指标，提高日常现金流的管理水平。

尽管现金流量管理的研究已经形成了比较完善的理论体系，但在我国并未普及，很多企业仍对现金流量的重要性认识不足，财务管理活动也仍然以利润管理为核心，一些财务管理体系不规范的中小企业甚至没有对企业日常现金流量进行管理。企业如果缺乏现金流量管理，在生产经营过程中就很容易出现资金短缺，流动不足等问题，严重的就会导致资金链断裂，企业不复存在。

本文以轻资产经营为主的互联网企业A公司为例，探讨现金流量管理相关问题，旨在为实现企业价值最大化提供一些建议。本文引入近三年来A公司的财务报表数据，分析各项现金流指标，针对其面临的困境，分析其现金流管理现状。分析A公司现金流量管理中存在的主要问题，提出相应的对策，改善企业经营，增强企业实力。希望为其他企业提供参考和借鉴。

 

关键词 现金流量表；偿债能力；营运能力；盈利能力

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景和研究意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.2.1 国内研究现状-1

1.2.2 国外研究现状-1

1.3 研究思路与研究方法-2

1.3.1 研究思路-2

1.3.2 研究方法-2

2 现金流管理相关理论基础-3

2.1 现金流量管理的概念及意义-3

2.1.1 现金流量管理的概念-3

2.1.2 现金流量管理的内容-3

2.1.3 现金流量管理的意义-3

2.2 现金流和财务指标介绍-4

2.2.1 偿债能力-4

2.2.2 营运能力-4

2.2.3 获利能力-5

3 A公司基本情况及财务数据分析-6

3.1 A公司基本情况介绍-6

3.2 资产负债表-7

3.2.1 资产总体结构变化分析-7

3.2.2 资产具体项目变化分析-8

3.2.3 负债总体结构变化分析-10

3.2.4 负债具体项目变化分析-10

3.3 利润表-11

3.3.1 收入-11

3.3.2 期间费用-12

3.3.3 核心利润-12

3.4 现金流量表-13

3.4.1 现金流量净额变动分析-13

3.4.2 经营活动产生现金流量分析-14

3.4.3 投资活动产生现金流量分析-14

3.4.4 筹资活动产生现金流量分析-15

3.4.5 现金流量表小结-15

3.5 小结-15

4 现金流和财务指标分析-17

4.1 偿债能力分析-17

4.2 获利能力分析-17

4.3 营运能力分析-18

4.4 现金流量质量与行业对比-18

5 A公司现金流量管理存在问题及解决方案-20

5.1 A公司现金流量存在问题-20

5.1.1 负债比重过大-20

5.1.2 盈利能力弱-20

5.1.3 现金流紧张-20

5.2 A公司存在问题的解决方案-21

5.2.1 优化资产负债结构-21

5.2.2 增强盈利能力-21

5.2.3 合理规划投资-22

结论-24

致谢-25

参考文献-26