摘要：个人所得税是调节收入分配的主要手段也是有效手段。本文通过计算我国城镇居民收入的税前税后基尼系数、个人所得税再分配效应的MT指数、平均税率、税收集中度指数以及Kakwani税收累进指数，以及从个人所得税的累进性和平均税率两个角度探究我国个人所得税的再分配效应。并据此判断我国的个人所得税对缩小收入分配差距的作用还十分微弱，同时分析了影响个人所得税再分配效应大小的因素，提出增强个人所得税调节收入分配差距能力的建议以及明确推动个人所得税制度改革需要遵循的方向。

关键词：个人所得税，再分配效应；收入分配；平均税率；累进性

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  研究背景及意义-1

1.1.1  研究背景-1

1.1.2  研究目的及意义-1

1.2  国内外研究现状-2

1.2.1  国外研究现状-2

1.2.2  国内研究现状-3

1.3  本文的不足-4

2  我国个人所得税制及其收入概况-4

2.1  我国个人所得税税制概况-4

2.1.1  个人所得税制基本情况-4

2.1.2  个人所得税改革历程-5

2.1.3  个人所得税再分配职能-5

2.2  我国近年度个人所得税征收情况-6

3  模型构建与数据来源-7

3.1  衡量个人所得税再分配效应的指标-7

3.2  平均税率的测量-8

3.3  衡量个人所得税累进程度的指标-9

3.4  数据来源及说明-10

4  实证分析-10

4.1  个人所得税对收入再分配效应分析-10

4.2  个人所得税平均税率分析-12

4.2.1  我国各年度平均税率比较-12

4.2.2  各收入阶层缴纳个人所得税份额比较-12

4.2.2  各收入阶层的平均税率比较-13

4.3  个人所得税累进性分析-14

4.4  再分配效应与累进性及平均税率的相关分析-15

5  总结与建议-17

5.1  总结-17

5.2  个人所得税的改革方向和建议-18

5.2.1  实行综合与分类相结合的个人所得税制度-18

5.2.2  完善税前扣除标准-18

5.2.3  实行家庭申报制度-19

5.2.4  优化税率结构-19

5.2.5  健全个人信息系统-19

参考文献-20