摘要：上市公司是我国国民经济的重要组成部分还是推动地方全面发展的中坚力量，所以上市公司顺利运营也成为保持国民经济稳定的原因之一，与其他企业相比，上市公司牵扯的利益团体更多，并且需要更完善的治理机构使管理者更公平公正的进行信息披露。在经济全球化的大背景下，我国上市公司发展也面临了新的挑战，由于财务舞弊致使上市公司破产的案例数不胜数，公司治理也成为人们不得不关注的焦点问题，公司治理中的内部审计也逐渐出现在人们眼中。内部审计是公司治理不可或缺的构成部分，内部审计通过监督与评价等手段来推动上市公司经营活动的顺利进行，优化公司治理结构。目前，我国对于内部审计的相关理论研究越来越充实，但是相较于西方还存在一些缺陷。财务丑闻的发生充分说明了我国公司治理结构中内部审计发展仍存在不成熟、不完善甚至不合理的地方。

在这种背景下，迫切需要对我国上市公司治理与内部审计的关系进行深入研究，本文结合其他学者的相关理论，立足于我国上市公司的发展现状，从实际出发，对我国上市公司内部审计存在的问题进行分析和研究，并提出完善公司治理机制、提高内部审计质量的有效措施，为日后建立一个适用于我国上市公司的内部审计体系做出应有的贡献。

关键词：公司治理    内部审计    内部控制

 

目录

摘要

ABSTRACT

1导论-4

1.1研究背景-4

1.1.1上市公司治理与内部审计现状-4

1.1.2内部审计对公司治理的作用-4

1.1.3 对公司治理与内部审计研究的必要性-5

1.2研究意义-5

1.3研究方法与内容-6

2相关基础理论概述-6

2.1公司治理相关理论-7

2.1.1公司治理的内涵与背景-7

2.1.2 公司治理结构与机制-7

2.2 内部审计相关理论-8

2.2.1内部审计的内涵与背景-8

2.2.2内部审计主要职能-9

2.3公司治理与内部审计的联系-9

  2.3.1两者共同的理论依据-9

2.3.2公司治理推动内部审计的发展-10

  2.3.3内部审计作用于公司治理-10

3我国上市公司内部审计存在的问题-11

3.1内部审计人员、机构设置不合理，独立性较差-11

3.2上市公司内部审计工作质量不高-11

3.3上市公司治理对内部审计需求不足-11

4 我国上市公司内部审计存在问题的原因分析-12

4.1 内部审计相关法律法规不完善-12

4.2 监事会、审计委员会和内部审计机构没有明确界定-12

4.3 上市公司领导忽视内部审计的重要程度-12

4.4内部审计人员专业素质不高-13

5完善公司治理下企业内部审计的对策与建议-13

5.1 华为技术有限公司内部审计案例-13

5.1.1内部审计机构独立性较强-14

5.1.2华为公司法对内部审计有明确的定义-14

5.1.3内部审计规模大，人员配备齐全-15

5.1.4审计人员专业素质高-15

5.2 对策与建议-15

5.2.1 确立内部审计在公司治理中的重要地位-15

5.2.2 建立具有独立性、权威性的内部审计机构-16

5.2.3 提高内部审计人员理论水平与业务技能-16

5.2.4 完善相关的法律法规-16

5.2.5提高企业领导以及职工对内部审计的认识 -17

6结论与展望-17

6.1本文研究的基本结论-17

6.2研究不足-17

6.3前景与展望-18

参考文献-19

致谢-20