摘要：近年来，随着经济的飞速发展，虽然居民的生活水平不断提高，但是居民收入差距也日益增大。个人所得税不仅能增加我国的财政收入，还具有调节我国居民收入的作用。本文描述了我国个税调节居民收入的现状，利用平均税率和基尼系数等指标对我国改革前的九级超额累进税率和改革后的七级超额累进税率进行了对比分析,发现我国个人所得税的问题所在。借鉴国外优秀的个人所得税经验，提出完善我国个人所得税的建议。

关键词：个人所得税;平均税率;基尼系数;居民收入

目录

摘要

Abstract

1  引言-1

1.1  选题背景和研究意义-1

1.2  国内外研究现状综述-1

1.2.1  国外研究现状-1

1.2.2  国内研究现状-2

1.2.3  文献小结-2

1.3  研究方法-3

2  个人所得税调节居民收入分配的相关理论分析-3

2.1  个人所得税调节居民收入差距的功能-3

2.2  衡量个人所得税累进性指标-3

2.2.1  平均税率-3

2.2.2  其他方法-4

3  个人所得税调节居民收入的实证分析-5

3.1  我国个人所得税调节居民收入分配的现状-5

3.1.1  全国居民收入差距-5

3.1.2  城乡居民收入差距-5

3.1.3  地区间的差距-7

3.2  个人所得税累进性分析-7

4   国外个人所得税经验的借鉴-9

4.1  费用扣除标准的借鉴-9

4.1.1  新加坡-9

4.1.2  美国-10

4.2  税率结构的借鉴-11

5  完善我国个人所得税的建议-11

5.1  由分类制向分类综合征税制过渡-12

5.2  完善双向申报，建立个人税号制度-12

5.3.1  完善税前扣除项目，以家庭为单位征税-13

5.3.2  增加家庭抚养、医疗卫生等社会保障方面的扣除，减轻老龄化压力-13

5.3.3  考虑地区差异，设置区域差异化的浮动扣税标准-14

5.3.4  指数化管理是未来考虑的方向-14

5.3.5  顺应二胎政策，减少育儿支出-15

5.3.6  综合实力的整体提升-15

参考文献-17