摘要:随着我国经济的飞速发展，对于注册会计师行业要求也越来越高，会计师事务所作为独立的第三方机构，对经济发展起着积极推动作用。中小会计师事务所在我国占比较多，其发展动态趋于稳定但在内控环境，内控目标等方面均存在问题，不利于其良好发展。本文采用理论分析法及COSO五要素分析法，通过对国内外众多学者关于中小会计师事务所内部控制问题研究成果进行分析，同时结合友诚会计师事务所的实际，运用案例分析法，重点分析研究友诚会计师事务所内控环境和人力资源等现状进而发现其内控存在的问题，并针对这些问题提出可行性的建议。以期为其他会计师事务所提供借鉴，并能够对完善和健全我国会计师事务所的内部控制有着现实意义。

关键词 中小会计师事务所；内部控制；五要素理论

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3研究方法与结构框架-2

1.3.1研究方法-2

1.3.2文章结构框架-3

2 中小会计师事务所内部控制的理论概述-5

2.1 中小会计师事务所的界定-5

2.2 内部控制理论-6

3友诚事务所概况及内部控制现状-8

3.1友诚事务所概况-8

3.2友诚事务所内部控制现状-9

3.2.1友诚事务所的收入利润现状-9

3.2.2 从业人员现状-10

3.2.3内部控制相关管理制度-11

4友诚事务所内部控制问题及其成因分析-13

4.1 友诚事务所内部控制存在的问题-13

4.1.1 控制环境方面-13

4.1.2 风险评估方面-14

4.1.3 监督方面-14

4.2 友诚事务所内部控制问题的成因-15

5完善友诚事务所内部控制问题的建议-17

5.1优化内部控制环境-17

5.1.1创建良好的内部控制环境-17

5.1.2完善内部控制制度-17

5.2完善会计师事务所人力资源政策-17

5.2.1制定完善的人力资源管理制度-17

5.2.2加强人力资源管理-17

5.2.3 注重员工培训-18

5.2.4 加强绩效考核-19

5.3完善监督评价体系-20

5.3.1建立监督和评价机制-20

5.3.2发挥行业监管力量-20

5.4推进品牌化经营-20

5.4.1提高服务质量-21

5.4.2承接高难度业务-21

结论-22

致谢-23

参考文献-24