摘要:内部控制作为企业管理经营的重要手段，一直被学术界研究和探讨，更被会计实务界持续关注。当前市场竞争日益激烈，企业的内部控制建设是否科学、有效，是否与企业的成长周期、业务环境、风险水平相匹配，是否处于不断发展和完善的良性循环之中，直接影响企业的经营效益，关系到企业能否持续健康发展。

腾辉电子有限公司是针对电子产品的生产销售型公司，由成长期向成熟期过渡，企业销售、利润增表速度放缓。企业要突破发展瓶颈，必然要从内部查漏补缺.销售与收款作为其核心业务环节，内部控制水平直接影响到企业的经营指标和现金流，本文通过透视腾辉电子有限公司销售与收款环节内部控制现状，以现存问题为导向，结合COSO内部拴制框架体系五要素，对该环节的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督中显现出的问题加以总结，并对问题成因进行分析，从而提出有针对性的完善建议和措施，以更好提高腾辉电子有限公司经营管理水平和规避风险能力。

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关键词 内部控制；腾辉电子有限公司；销售与收款；问题；对策

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1  研究背景及研究意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状分析-1

1.2.1 国内研究现状-1

1.2.2 国外研究现状-2

1.3 研究方法及技术路线-3

1.3.1 研究方法-3

1.3.2 技术路线-3

2  销售与收款内部控制的相关理论-5

2.1内部控制的概念-5

2.2内部控制的要素-5

2.3内部控制的原则-5

2.4销售与收款内控的概念-6

2.5销售与收款内控的目标-6

2.6销售与收款内部控制的方式-6

3腾辉电子有限公司销售与收款内部控制现状-8

3.1企业概况-8

3.1.1企业简介-8

3.1.2腾辉电子组织框架-8

3.1.3腾辉电子有限公司财务状况-9

3.2腾辉电子有限公司销售与收款内部控制现状-11

3.2.1销售与收款业务组织机构及分工-11

3.2.2销售与收款业务内部控制流程-12

4腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制问题及成因-15

4.1 腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制问题-15

4.1.1发货环节沟通不及时-15

4.1.2退货责任追究制度不完善-15

4.1.3风险管理不到位-15

4.1.4客户信用审核不严-16

4.1.5应收账款账龄过长-16

4.2腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制成因分析-17

4.2.1内部控制环境方面-17

4.2.2内部控制风险评估方面-17

4.2.3内部控制信息与沟通方面-18

4.2.4内部控制监督方面-18

5腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制的建议-19

5.1 内部环境的改善-19

5.2 风险评估问题的完善-19

5.2.1目标设定-19

5.2.2风险识别-19

5.3 建立良好的控制活动-20

5.3.1设立信用管理部门-20

5.3.2完善应收账款追回制度-22

5.4 加强信息与沟通-23

5.5 完善监督控制制度-23

5.5.1设置独立的审计机构-23

5.5.2保持常规监督-23

5.5.3重视个别评估-24

5.5.4加强员工考核制度-24

结论-25

致谢-26

参考文献-27