摘要:近年来，绿大地、中航油、万福生科等财务造假事件相继曝光，社会各界开始注意到这类事件的频繁发生，寻求其根源，原来是上市公司在内部控制信息披露方面存在问题，因此越来越多的投资者和债权人将目光聚焦于上市公司内控信息披露的问题上，所以研究上市公司内控信息披露是一项既符合实际又有意义的课题。

本文运用文献分析和案例分析两种方法阐述上市公司内部控制信息披露的现状和问题。本文主要介绍本文的研究背景、意义和国内外研究成果；对相关理论进行阐释，分别从内部控制、信息披露、内部控制信息披露三方面阐述；接着从内控信息披露的发展出发，随机抽样调查研究215家上市公司2016年内控信息披露的情况，提出信息披露不及时、不充分的问题；然后通过具体案例从内外两个角度分析原因；最后从六个方面提出完善内控信息披露的对策。

 

关键词  上市公司；内部控制；信息披露

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

1.3文献综述-2

1.3.1国外研究现状及综述-2

1.3.2国内研究现状及综述-3

1.4研究方法及内容-3

1.4.1研究方法-3

1.4.2研究内容-4

2相关理论阐释-5

2.1内部控制与信息披露的概念-5

2.1.1内部控制-5

2.1.2信息披露-5

2.1.3内部控制信息披露的概念界定-5

2.1.4内部控制信息披露的必要性-6

2.2理论基础-6

2.2.1委托代理理论 -6

2.2.2信息不对称理论 -6

2.2.3信号传递理论 -6

3上市公司内部控制信息披露现状及存在的问题-7

3.1内部控制信息披露现状-7

3.1.1内部控制信息披露的发展演进-7

3.1.2内部控制信息披露的评估标准-8

3.1.3内部控制信息披露的现状-8

3.2存在的问题-9

3.2.1信息披露不及时-9

3.2.2信息披露不充分-10

3.2.3信息披露不真实、不准确-10

4上元国际股份有限公司案例分析-12

4.1公司概况-12

4.2上元国际内部控制情况-12

4.2.1自我评价情况-12

4.2.2外部评价情况-12

4.3上元国际内控信息披露的问题-13

4.3.1缺乏正确的披露动机-13

4.3.2内部控制信息披露不客观-13

4.3.3内部控制信息披露存在形式主义-13

4.4原因分析-13

4.4.1内部原因-13

4.4.2外部原因-14

5完善上市公司内部控制信息披露的对策-16

5.1加强上市公司管理层对内部控制信息披露的认识-16

5.2完善上市公司内部治理结构-16

5.3加强投资者对内部控制信息的需求-17

5.4建立统一的内部控制信息披露标准-17

5.5加大监管力度规范内部控制信息披露-17

5.6加强相关人员的道德教育和专业培训-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21