摘要：企业集团作为一种综合了多种企业组织形式优势的高级组织形式，对企业组织形态和经营机制的合理化起到了一定的推动作用；企业集团作为国民经济发展的支柱，在国民经济的发展中起着举足轻重的意义，关系到国计民生；此外，企业集团还代表着国家的国际竞争力，是发展外向型经济的中坚力量。因此，只有我国企业集团健康发展，我国的整体经济水平才能提高。

    企业管理以财务管理为中心，而财务管理以资金管理为中心。资金管理在企业生产经营活动中起到了非常重要的作用。强化资金管理可以规范集团内部各个部门的投资、筹资决策行为，从而有效地控制了投资、筹资的科学性和合理性，相应的排除了财务经营风险。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。因此现代化企业集团营运资金管理问题成为一个至关重要的现实问题。本论文的研究目的就在于通过分析我国企业集团营运资金管理现状及存在的问题，探讨出一些适合我国企业集团所需的营运资金管理方法，为我国企业集团的快速发展提出一些解决方案。

本文的主要内容包括：首先，从认识企业集团、营运资金以及营运资金管理入手，阐述了其概念、特点、内容及目标；然后，选取上汽集团为案例企业集团，通过分析2009-2013年该公司的财务报表，计算出各年各项指标，进行该企业营运资金管理能力分析；分析总结了该企业集团营运资金管理中存在的问题；最后，提出完善营运资金管理的对策。

关键词 企业集团 营运资金 营运资金管理

目录

摘要

Abstract

引言-1

第一章  企业集团营运资金管理基本概念和理论-2

1.1  企业集团的概念和特点-2

1.1.1企业集团的概念-2

1.1.2企业集团的特点-2

1.2  营运资金及其管理的概念-2

1.3  营运资金管理的特点及其基本内容-3

1.3.1  营运资金管理的特点-3

1.3.2  营运资金管理的基本内容-3

第二章  上汽集团营运资金管理分析-4

2.1  上汽集团的概况-4

2.2  上汽集团营运资金结构分析-4

2.2.1  流动资产占总资产的比例-4

2.2.2  流动资产内部各项目结构比例-5

2.2.3  流动负债占总资产的比例-6

2.2.4  流动负债内部各项目结构比例-7

2.3  上汽集团营运能力分析-7

2.3.1  营运资金周期-7

2.3.2  应收账款周转率/期-8

2.3.3  存货周转率/期-9

2.3.4  应付账款率/期-10

2.4  上汽集团营运资金管理存在的问题-11

2.4.1  流动资产占总资产比例高-11

2.4.2  流动资产项目结构中货币资金和存货所占比例大-11

2.4.3  较多使用流动负债融资-12

2.4.4  应收账款管理不够稳健，存在小幅波动-12

第三章  -完善企业集团营运资金管理的对策-12

3.1  加强现金管理，提高资金的使用效率-12

3.2  加强存货管理，建立有效的存货管理方法-13

3.3  加强应收账款的控制和管理-14

3.4  加强短期借款与应付账款的管理-15

3.5  借鉴国外营运资金管理的经验-15

3.5.1  注重内外结合，优化资金结构-15

3.5.2  引入零运营资金管理理念-16

3.5.3  建立新的营运资金管理业绩评价体系-17

3.6  加强管理人员素质培训，提高营运资金管理工作质量-17

结论-18

参考文献-19

致谢-21