摘要:土地增值税作为房地产开发企业纳税环节中最重要的一个税种，其税率结算周期长，跨度大，计算繁杂，庞大的税收支出也成为企业本身繁重的成本负担。因此，迫切需要通过合理合法的方法来对房地产开发企业进行土地增值税纳税筹划，从而对房地产开发企业的收益分配等活动进行调整。寻求房地产行业收益和税收支出的最佳比例，将有利于企业正当合理地减轻税负压力、降低其运营成本，以到达增加企业利润、增强行业竞争力的目的。

本文借鉴国内外纳税筹划的前沿理论，首先就课题研究背景、研究意义等方面作了简要陈述。其次是对我国房地产行业的现状以及房地产开发企业土地增值税纳税筹划现状的概述，从而为下文引出房地产开发企业土地增值税筹划的必要性作铺垫。然后对中海企业及其子项目进行简要概述，针对目前行业状况及中海企业税负情况对其子项目土地增值税纳税筹划的可行性、合理性进行分析。通过具体数据及案例分析，根据各方案的节税收益、筹划风险、实施难度及利润因素，对方案进行全面比较，以达到税后收益最大化的目标。最后对全文进行总结，得出案例启示。

【关键词】 房地产开发企业；土地增值税；纳税筹划

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景及意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）国内外文献综述-2

1.国内文献综述-2

2.国外文献综述-2

二、房地产开发企业土地增值税筹划现状-3

（一）我国房地产行业发展现状-3

（二）房地产开发企业土地增值税筹划的现状-4

三、房地产开发企业土地增值税筹划的必要性-5

（一）实现企业利益最大化-5

（二）规范市场的交易秩序-6

（三）更好的适应纳税环境-6

（四）纳税筹划是必然选择-6

四、中海地产开发企业及梅陇项目纳税筹划案例分析-6

（一）中海地产开发企业基本概况及项目基本信息-6

1.中海地产开发企业基本概况-6

2.梅陇项目基本信息-7

（二）房地产开发企业土地增值税筹划方案的设计-7

1.合作建房-8

2.设立销售公司-8

3.利用公共配套设施-9

（三）本节小结-10

五、房地产开发企业土地增值税筹划过程中的注意事项-11

（一）树立正确的纳税筹划观-11

（二）纳税筹划需要综合考量-12

（三）规避风险防止过度筹划-12

参考文献-14