摘要：目前我国上市公司内部控制信息披露体系不够完善，内部控制信息披露的主体责任界定模糊，并且内部控制的完整性合理性及有效性没有一个公认的评价标准。本文以蒙牛乳业集团为例从客观的角度评价蒙牛乳业集团的内部控制信息披露方面的优缺点，并提出改进意见，如明确内部控制信息披露的责任主体；稳步推进公司内部控制规范体系的实施。由此可以得出我国上市公司需要具备一个完善有效的内部控制信息披露体系，强制披露一些内部控制相关信息，制定统一的可靠的内部控制评价准则。

关键词：上市公司 内部控制 信息披露

目录

摘要

Abstract

一、内部控制和内部控制信息披露概述-2

(一）内部控制及内部控制信息披露的含义-2

(二）内部控制信息披露的要素-2

(三)内部控制信息披露的法律要求-3

二、国内外学者对内部控制信息披露的研究现状-3

（一）国外学者对内部控制信息披露的研究现状-3

（二）国内学者对内部控制信息披露的研究现状-4

三、蒙牛乳业集团内部控制信息披露情况-5

（一）“三聚氰胺”对蒙牛乳业集团内部控制影响情况-5

（二）蒙牛乳业集团内部控制信息披露情况-5

四、蒙牛乳业集团内部控制信息披露分析-6

（一）披露内容形式重于实质-7

（二）忽视内部控制整体信息披露-7

（三）蒙牛乳业集团的内部控制不健全-7

（四）对子公司的制度实施缺乏有效监控-8

（五）故意隐藏内部控制缺陷-8

五、完善内部控制信息披露的措施-9

（一）明确内部控制信息披露的责任主体-9

（二）稳步推进公司内部控制规范体系的实施-10

（三）加强外部监管部门的管理和注册会计师的审计-10

（四）加强公司内部控制管理和员工教育培训-11

六、结束语-12

参考文献-13