摘要：一个企业经济活动的所有过程都离不开货币资金的支持，它是企业经营活动的“血液”。没有货币资金的持有，企业根本无法生存和发展，它是企业进行一切生产经营活动的根本条件。因此，如何去建立完整的货币资金内部控制体系是十分重要的。本文以海尔公司为基点，通过分析其货币资金内部控制的现状，发现了该企业存在货币资金控制活动，授权批准控制，货币资金收付制度等方面的问题。在经过研究后，提出了以下建议：完善货币资金活动，加强授权批准控制，改进货币资金收付制度。同时，企业也必须意识到，完善货币资金的内部控制能够有效的保证企业资金的安全，完善工作流程，提高效率。

关键词: 货币资金  内部控制  风险控制

目录

摘要

Abstract

一、货币资金内部控制文献综述-1

（一）国外货币资金内部控制研究现状-1

（二）国内货币资金内部控制研究现状-1

（三）国内外研究综述-2

二、货币资金内部控制的理论分析-2

（一）货币资金内部控制的重要性-2

（二）货币资金内部控制的概念和目标-2

（三）货币资金内部控制的原则和特征-3

三、海尔公司货币资金内部控制问题分析-3

（一）分工不明，能力不足-4

（二）权力下放过度，难以管控-4

（三）忽视现金业务，存款控制薄弱-5

四、海尔公司货币资金内部控制的对策分析-5

（一）分工明确，定期培训-5

（二）严格授权，统筹兼顾-6

（三）重视现金业务，规范存款控制-6

五、研究结论-7

参考文献-8