摘要:个人所得税是我国税收体系中极为重要的一部分，对调节收入分配有重要的作用。个人所得税对社会财富再分配的职能受到发达国家和发展中国家的广泛关注。2011年9月，我国对个人所得税进行了一些变革，但是由于经济的发展和社会进步的要求，个人所得税税制改革依然是各收入阶层关注的重点。个人所得税目前是我国第四大税种，我国个人所得税税制有失公平的缺陷在市场经济的发展和贫富差距的日益扩大下逐渐显现。我国现行个人所得税与我国经济发展不完全适应，导致其发挥的调控作用有限而产生一系列问题，如税率结构不合理、费用扣除不完善，偷逃漏税屡禁不止，税务人员整体素质有待提高等。我国个人所得税的改革应借鉴国外先进国家税制改革经验，结合本国实际情况取长补短，通过实现个人所得税的增长促进经济增长，进而更好地发挥个人所得税缩小贫富差距的调节作用，实现公平的收入分配。

关键字：个人所得税；累进税率；美国税制改革

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

第2章 我国个人所得税变革的历程和现状-3

2.1 我国个人所得税的变革历程-3

2.2 我国个人所得税的现状及存在问题-4

2.2.1 个人所得税在税收总额中所占比重偏低-4

2.2.2 个人所得税征收方式待完善-5

2.2.3 纳税人自觉纳税意识欠缺，偷逃税现象难以遏制-6

2.2.4 税收调节贫富差距的作用逐步减弱-6

2.2.5 个税税率结构复杂，边际税率水平过高-7

2.2.6 税负不公的课税模式-8

2.2.7 费用扣除不合理-9

2.2.8 税收法制建设和宣传力度不够完善-9

第3章 美国税制与中国税制的比较-11

3.1 纳税人规定存在差异-11

3.2 费用扣除存在差异-11

3.3 税率结构存在差异-12

3.4 征税对象范围存在差异-13

3.5 纳税意识存在差异-14

第4章 个人所得税制度改革建议-15

4.1 进一步明确个人所得税功能-15

4.2 拓展个人所得税税基，发挥稳定作用-15

4.3 调整个人所得税的税率结构和累进级次-15

4.4 完善个人所得税的税收管理制度，向人性化转变-16

4.5 完善税务信息化建设，提高税收征管效率-17

4.6 提高税务人员素质，打造以纳税人为中心的纳税服务体系-17

4.7 完善税收法制环境，提高公民纳税意识-18

第5章 结论与展望-19

5.1 结论-19

5.2 展望-19

参考文献-21

致  谢-23