【摘要】： 企业在法律许可的范围内合理降低企业所得税税负的一种行为称之为企业所得税的税务筹划，在减轻税务负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济利益最大化和维护自身合法权益等方面企业所得税税务筹划有重大意义。所以，探讨企业所得税负筹划对企业减轻税务方面具有极其重要的现实意义。本文就对我国上市公司企业所得税税务筹划有效性研究的相关内容作出了一些列的探讨。

【关键词】： 企业所得税  税务筹划  有效性研究

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、企业所得税法下我国上市公司税收待遇分析-1

（一）企业所得税税率-1

（二）产业优惠为主，区域优惠为辅-2

（三）更宽松的税前扣除标准-2

（四）更全面具体的反避税条款-3

三、我国上市公司企业所得税税务筹划分析-3

（一）可投资于国家重点扶持的产业进行税务筹划-3

（二）投资于高新技术企业进行税务筹划-3

（三）运用优惠税率进行税务筹划-3

（四）运用安排残疾人员就业进行税务筹划-4

（五）利用所得税会计政策进行税务筹划-4

（六）企业重组时所得税税务筹划手段-4

四、我国上市公司企业所得税税务筹划有效性实证分析-4

（一）税务筹划有效性评价标准分析-5

（二）税务筹划有效性评价概念模型构建-5

1、前提假设-5

2、概念模型概述-6

（三）研究假设的提出-7

（四）实证分析-7

1、研究设计-7

2、实证结果-10

五、有效实施税务筹划的建议-12

（一）税务筹划意识淡薄-12

（二）税务筹划概念模糊-13

（三）税务筹划目的不明确-14

（四）税务筹划方案缺乏预见性-14

（五）税务筹划与税务机关工作流程不同步-15

六、结论-15

参考文献-16

致谢-17