摘要：自二十世纪以来，营运资金管理已经成为企业财务管理的重要组成部分，随着竞争环境的变化和商业观念的改变，营运资金管理的重要性越来越强，如何解决资金分散、监管不力、资金使用效率低下等问题是目前大多数集体企业都存在的迫切需求，寻求与探索一种适合企业特点的营运资金管理模式成为企业的当务之急。

在现代企业管理中，公司集团内部现金流情况和资金的周转是财务管理的重要内容，企业良好的经营状况取决于对营运资金的有效利用，营运资金管理更是财务管理中最重要的组成部分。

本文以康佳集团为研究对象，结合其行业背景分析和该公司自身的营运资金管理现状，根据营运资金所涉及的相关财务指标，结合康佳集团2013年至2017年的财务报表，从存货、应收账款、应付账款、营运资金总额四个方面对其近五年的营运资金结构规模进行分析和研究，并通过与海信集团、美的集团的营运资金管理现状对比分析，找出康佳集团营运资金管理方面存在的问题，并提出相关改进建议，改善康佳集团的营运资金管理现状。

关键词    营运资金管理；结构规模；对比分析；改善

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及研究意义-1

1.2研究方法-1

1.3国内外相关理论研究-1

2营运资金管理的相关理论-4

2.1营运资金的概念-4

2.2营运资金的特点-4

2.3营运资金管理的概念-4

3康佳集团营运资金管理现状分析-5

3.1康佳集团基本情况介绍-5

3.2康佳集团营运资金管理分析-5

3.2.1营运资金结构分析-5

3.2.2营运资金管理分析-6

4康佳集团营运资金管理存在的问题-10

4.1营运资金管理制度不完善-10

4.2存货占比大周转率低-10

4.3应收账款周转效率低-11

4.4营运资金风险较高-11

5康佳公司营运资金管理问题的改善建议-13

5.1树立管理层营运资金管理的意识-13

5.2建立完善的应收账款回收制度-13

5.3加强存货管理-14

5.4合理利用多种融资渠道-14

结论-16

致谢-17

参考文献-18