摘要：21世纪初，美国爆发大量财务造假事件，2002年颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》（简称《SOX法案》），财务造假事件的发生和法案的颁布，使得全球开始重视企业内部控制自我评价信息的披露。我国从2006年开始先后颁布了一系列内部控制制度和体系的法律法规，企业股东、利益相关者、政府相关部门越来越注意到内部控制自我评价信息披露的重要性，内部控制自我评价缺陷认定及披露的研究能够帮助他们更好地了解企业的经营信息和财务信息等，从而进行稳健的投资，提高投资回报率。对于企业加强内部控制体系的建设也有助于企业自身高效地进行内部管理和运行。

首先，对内部控制、内部控制自我评价、内部控制自我评价缺陷、内部控制自我评价缺陷认定及披露等概念进行了界定，阐述了委托代理与受托责任、信息不对称、信号传递等相关基本理论；其次，针对2015-2016年上市公司内部控制自我评价报告的数据，分析了上市公司和房地产行业上市公司的内部控制自我评价报告披露的总体情况，又选取2015-2016年房地产行业披露内部控制自我评价报告的上市公司为分析对象，具体分析了房地产行业上市公司自我评价缺陷披露、认定标准披露和整改披露情况，并总结出房地产行业上市公司内部控制自我评价缺陷认定及披露方面存在的问题，进一步剖析了问题产生的原因；最后，针对上述出现的问题从“自律”和“他律”这两个角度，分别从上市公司、政府部门和其他利益相关者三方面提出解决对策。

关键词 内部控制；内部控制自我评价缺陷；房地产行业

目录

摘要

Abstract

1 绪论-3

1.1 研究背景及意义-3

1.1.1 研究背景-3

1.1.2研究意义-4

1.2文献综述-4

1.2.1 国外文献综述-4

1.2.2国内文献综述-6

1.2.3文献评述-8

1.3研究方法与研究内容-8

1.3.1研究方法-8

1.3.2研究内容-8

2 内部控制自我评价缺陷认定及披露相关理论-10

2.1 相关概念界定-10

2.2内部控制在自我评价理论基础-11

3 上市公司内部控制自我评价缺陷认定及披露现状分析-13

3.1 样本选取与数据来源-13

3.2上市公司和房地产行业内部控制自我评价报告披露总体情况-13

3.2.1上市公司内部控制自我评价报告披露总体情况-13

3.2.2房地产行业内部控制自我评价报告披露总体情况-13

3.3房地产行业上市公司内部控制自我评价缺陷认定及披露具体情况-14

3.3.1自我评价缺陷披露情况-14

3.3.2自我评价缺陷认定标准披露情况-20

3.3.3自我评价缺陷整改披露情况-20

3.4房地产行业内部控制自我评价缺陷认定及披露存在的问题-21

3.5 房地产行业内部控制自我评价缺陷认定及披露问题的原因分析-21

4解决上市公司内部控制自我评价缺陷认定及披露问题的对策-23

4.1上市公司-23

4.2政府部门-23

4.3其他利益相关者-24

结论-25

致谢-26

参考文献-27

附录-29