摘要：高质量的内部控制信息披露能对社会公众和企业员工都能起着积极的指导作用，否则，就会干扰投资者对企业的判断，容易使投资者做出错误的扶择，从而使投资者乃至整个社会的财产蒙受损失，甚至会危及到社会的安定。

为改善上市公司内部控制信息披露问题，本文首先从研究背景、研究意义及其相关理论基础对内部控制信息披露进行介绍；其次根据《我国上市公司2016年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》，从内部控制评价报告的披露情况、内部控制缺陷的披露情况和内部审计报告的披露情况，对我国上市公司内部控制信息披露现状进行深入分析；接着以成都华泽钴镍材料股份有限公司这一具体案例，结合理论基础运用文献研究法和案例分析法分析出我国部分上市公司内部控制信息披露中存在财务或非财务重大缺陷、内部控制无效、公司管理层越权以及外部审计监管不到位等问题；最终针对我国上市公司内部控制信息披露存在的这些问题从政府层面、企业层面以及中介机构三个方面提出解决问题的对策

关键词 上市公司；内部控制；信息披露

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 文献综述-2

1.3.1 国外文献综述-2

1.3.2 国内文献综述-3

1.3.3 文献评述-4

1.4 研究方法-5

1.4.1 文献研究法-5

1.4.2 案例分析法-5

2 内部控制信息披露相关理论-6

2.1 内部控制的概念界定-6

2.2 内部控制信息披露的形式-6

2.3 内部控制信息披露的理论基础-7

2.3.1 委托代理理论-7

2.3.2 信息不对称理论-7

2.3.3 信号传递理论-8

3 上市公司内部控制信息披露现状分析-9

3.1 内部控制评价报告披露情况-9

3.2 内部控制缺陷的披露情况-10

3.3 内部控制审计报告披露情况-12

4 成都华泽股份有限公司内部控制信息披露分析-13

4.1 企业简介-13

4.2 案例回顾-13

4.3 成都华泽股份有限公司内部控制信息披露分析-14

4.3.1 和财务报告重大缺陷有关的内部控制信息披露分析-14

4.3.2 和非财务报告重大缺陷有关的内部控制信息披露分析-15

5 加强上市公司内部控制信息披露的对策-16

5.1 政府层面-16

5.2 企业层面-16

5.3 中介机构-17

结论-19

致谢-20

参考文献-21