摘要：随着会计准则和税收法规的不断健全，会计准则与税收制度之间的差距也越来越大。而企业所得税会计核算就在其中起到了调节作用，显得日益重要。我国现阶段执行的会计准则为2006年颁布的新企业会计准则，该准则明确规定了企业改用资产负债表债务法核算企业所得税。这一规定无疑是加大了企业所得税会计核算工作的难度。会计和税法的差异主要体现为暂时性差异，所得税会计通过计算暂时性差异，进而算出递延所得税资产和递延所得税负债，最终确认所得税费用。这一规定无疑是加大了企业所得税会计核算工作的难度。

本文在整理国内外一些关于企业所得税核算文献的基础上，简单描述了资产负债表债务法和与它相关的基本概念，以加深对资产负债表债务法的认识。本文也罗列了一些与核算相关的会计处理。其次运用案例分析法，对我国江苏省前程信息有限责任公司企业所得税的核算现状进行研究，指出其中存在的问题，并提出自己的建议。目的是为了国内企业所得税会计核算的研究和实践提供有效参考。

关键词 所得税会计；暂时性差异；资产负债表债务法

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景和研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2国内外文献综述-1

1.2.1 国外文献综述-1

1.2.2 国内文献综述-2

1.3 研究内容和方法-3

1.3.1 研究内容-3

1.3.2 研究方法-3

2 企业所得税核算的相关理论-5

2.1 所得税的核算方法-5

2.1.1所得税核算方法的介绍-5

2.1.2资产负债表债务法的相关概念-5

2.1.3 资产负债表债务法的优势-7

2.2 所得税核算的一般程序-8

2.3所得税费用的确认与计量-8

3 江苏省前程信息有限责任公司所得税的核算-12

3.1 江苏省前程信息有限责任公司的介绍-12

3.2 公司财务指标和所得税的核算-12

3.2.1公司总体财务指标分析-12

3.2.2公司所得税的核算-12

3.3 公司所得税核算过程中出现的问题-13

3.3.1 企业未正确核算所得税-13

3.3.2 税收筹划不足-14

3.3.3 报表编制错误-14

3.4改进企业所得税核算的措施-14

3.4.1熟悉新准则中的所得税核算方法-14

3.4.2加强对会计核算人员的培训-14

3.4.3做好税收筹划工作-15

3.4.4完善财务体系-15

3.5公司企业所得税的正确核算过程-15

结论-17

致谢-18

参考文献-19