摘 要：随着社会经济的发展，税务筹划的重要性日益凸显，而对于处于相对弱势地位的民营企业而言，如何进行科学的税务筹划，使企业在合法的前提下对经济行为有效率地选择，从而实现税后利润最大化、增强企业竞争能力就显得尤为重要。因此，本文选择了正泰集团作为民营企业的代表进行税务筹划案例分析，首先对公司的发展及现状、行业背景等基本信息进行介绍，进而透过报表分析公司在税务筹划方面的特色优势和存在的问题，最后探讨税务问题的解决方案，希望能给相关的一系列民营企业些许参考和启示。另外，除了站在民营企业的角度，本文也会从社会总体福利的角度，论证民营企业税收筹划的必要性和重要意义。

关键词：民营企业；税收优惠；税收筹划；税收成本

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究目的和意义-1

1.2  国内外研究现状及发展趋势-1

1.3  研究内容及方法-2

2  税收筹划的概述-2

2.1  税收筹划的概念-2

2.2  辨析偷税、避税、税收筹划-3

3  税收筹划的重要性和可行性-4

3.1  重要性-4

3.2  可行性-4

3.2.1  理论分析-4

3.2.2  现实分析-5

4  正泰集团税收筹划的案例分析-5

4.1  正泰集团基本情况-5

4.2  行业背景-6

4.3  公司主要涉及的税种分析-6

4.3.1  主要税种及税率-6

4.3.2  2015年财务报表中相关税种披露-7

4.4  正泰集团税务管理的特色与优势-7

4.4.1  通过税收管理，节税纳税两不误-7

4.4.2  充分享受税收优惠政策-8

4.4  面临的税收问题-9

4.4.1  转借利息被征营业税-9

4.4.2  实物投资被征营业税-10

4.4.3  债务重组方式简单，未考虑节税-10

4.5  关于税收问题解决方案的探讨-10

4.5.1  转借利息的税收筹划-10

4.5.2  实物投资的税收筹划-11

4.5.3  债务重组的税收筹划-11

5  营改增大背景下民营企业税收筹划思路-12

5.1  加强税收政策法规学习-12

5.2  加强税企互动-13

5.3  充分利用税收优惠-13

5.4  针对营改增行业的具体建议-13

5.4.1  自身纳税人身份的选择-13

5.4.2  供应商纳税人身份的选择-14

5.4.3  集团业务流程再造-14

5.4.4  业务性质的选择-14

5.4.5 混业经营独立核算-14

6  总  结-15

参考文献-16