摘 要:我国加入WTO以来，外资和内资企业纳税人的避税问题日趋严重，特别是外商投资企业的避税行为，已经较为严重地损害了国家利益；同时我国作为国际投资的重要东道国，世界大型的跨国公司在我国设立的子公司愈来愈多，提供一个优良的投资环境极其重要。在这种情况下，如何在继续通过吸引外资来促进经济发展的同时最大限度地保护国家的税收利益就显得相当重要。加强对避税问题特别是对外资企业的避税问题的研究和进行反避税立法，不论对税法理论研究还是对我国的经济建设都有着重要意义。

本文从国际避税所产生的背景情况着手，阐述了本文的指导思想，研究本课题的意义以及世界各主要国家在反避税方面的概况、存在的问题和所做的努力。介绍了国际避税的概念，成因以及其主要形式，分析了国际避税的危害。首先从主客观方面揭示了国际避税活动产生的原因，其次结合国际避税的典型案例介绍了目前国际避税的主要方式。由我国反避税工作的现状入手，介绍了世界各国对于发避税问题所采取的措施与方法，并针对我国反避税的现状对我国的反避税措施进行了深入探讨。

关键词：国际避税；跨国公司；反避税

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究的背景、目的与意义-1

1.2 国内外研究文献的综述-1

1.2.1国外的研究现状-1

1.2.2我国的研究情况-2

1.3 本文的研究思路-2

第2章 国际避税的概念及产生原因-3

2.1 国际避税的概念-3

2.1.1 避税的概念-3

2.1.2 国际避税-3

2.2 国际避税产生的原因-3

2.2.1 主观原因-3

2.2.1 客观原因-4

第3章 国际避税的主要方式-7

3.1 滥用税收协定进行避税-7

3.2 通过转让定价进行避税-7

3.3 利用避税港避税-8

3.4 利用资本弱化进行避税-8

第4章 我国反避税的现状-11

4.1 外资企业在我国的投资及效益情况-11

4.2 我国反避税的现状及成果-11

4.3 存在的主要问题-12

第5章 国际反避税的主要经验与做法-15

5.1 美国的反避税措施-15

5.1.1 对滥用税收协定的规定-15

5.1.2 转让定价税制-15

5.1.3 避税港对策税制-15

5.1.4 资本弱化税制-16

5.2日本的反避税措施-16

5.2.1 反滥用税收协定避税-16

5.2.2 日本转让定价税制-16

5.2.3 避税港对策税制-16

5.2.4 资本弱化税制-17

5.3 欧盟国家的一些代表性反避税措施-17

5.3.1 反滥用税收协定避税-17

5.3.2 转让定价税制-17

5.3.3 避税港对策税制-17

5.3.4 资本弱化税制-18

第6章 我国反避税的措施建议-19

6.1 建立、完善我国反避税的法律制度-19

6.1.1 制定防止滥用税收协定的反避税法规-19

6.1.2 制定我国的反避税港避税的法律制度-19

6.1.3 加快完善转让定价税制-19

6.1.4 健全和完善我国的反资本弱化的法律制度-20

6.2 加强征管，建立有效的反避税机制-20

6.2.1 合理配置专业化机构，提高人员素质-20

6.2.2 建立健全反避税信息库-20

6.2.3 强化税务行政管理-21

第7章 结论与展望-23

7.1 结论-23

7.2 不足之处及未来展望-23

参考文献-24

致谢.25