摘要：个税递延型商业养老保险政策的实施将对不同收入层次和不同收入来源人群的养老保险模式选择产生重大影响，而我国现行以累进型为主的个人所得税制度在这一影响发生的过程中发挥着根本性作用。基于这一影响机制，本文重点研究EET模式商业养老保险的受益群体范围，以不同收入水平和不同收入来源的杭州市居民为研究对象，以包含社会养老保险和商业养老保险的动态养老金总替代率期望值为调节目标，构建包含个人所得税的累进税率和比例税率变量的保险精算模型，设计和测算了投保期内的下临界点S1和上临界点S2。在此基础上，从居民购买商业养老保险意愿度和社会公平的角度出发，探讨对两个临界点的进一步调整，分析EET模式商业养老保险受益群体范围以外人群的行为决策，并最终提出政策性建议。

关键词：个税递延；养老保险；累进税制；比例税制；行为决策模式

目录

摘要

Abstract

1 引 言-1

2 目前关于个税递延型商业养老保险政策的研究-1

3 研究前提、模型构建与变量选取-3

3.1 研究前提-3

3.2 个税递延型商业养老保险政策的受益状况和行为决策模型-4

3.3 变量选取与解释-6

4 政策效应模拟与分析-7

4.1特定情况下的政策效应模拟-7

4.2 一般情况下的政策效应模拟-8

4.3 一般情况下受益群体范围的影响因素分析-9

4.4 进一步的调查与思考-10

5模型拓展与进一步思考-12

5.1 以个体工商户生产经营所得为主要收入来源人群的受益状况与行为决策模式分析-13

5.2 以利息、股息、红利所得为主要收入来源人群的受益状况与行为决策模式分析-14

6 结论与政策建议-15

6.1 结论-15

5.2 政策建议-16

参考文献-17