摘要:全球化快速的发展进程促进了全球经济的发展，随之而带来了很多经济不和谐的因素，好多企业财务信息失真、会计资料造假的现象普遍发生，给消费者和投资者带来了很大的损失。内部控制作为目前企业完善治理结构和监督企业日常经济活动的重要组成部分，其重要性日益突显。本文对企业内部控制理论和扬州鑫泰机械有限公司的内部控制现状进行研究，目的在于通过对鑫泰机械公司内部控制失效的成因分析，探讨解决的措施并给出对策建议。本文首先对企业内部控制基本理论进行研究，就企业内部控制的含义、特征及内容进行论述。其次，针对鑫泰机械公司内部控制的现状和失效的原因进行剖析，笔者认为导致企业内部控制失效的主要原因可归结为内部控制本身的局限性以及企业治理结构上的缺陷等方面。针对总结的原因提出了解决企业内部控制失效的相关对策，并给扬州鑫泰机械有限公司设计一套完善的内部控制制度系统。

关键字内部控制；失效；内部控制失效

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1选题背景及意义.1

1.2国内外研究现状.1

1.2.1国外研究现状.1

1.2.2国内研究现状.3

1.3 研究思路与研究内容.3

1.4 研究方法.4

2内部控制基本理论5

2.1内部控制的概念5

2.2内部控制的特征.5

2.3内部控制的内容.5

3扬州鑫泰机械有限公司内部控制的现状.8

3.1扬州鑫泰机械有限公司简介.8

3.2扬州鑫泰机械有限公司内部控制的现状.8

3.2.1企业会计控制相对弱化.8

3.2.2企业内部控制观念落后.8

3.2.3企业内部控制风险意识淡薄.9

4扬州鑫泰机械有限公司内部控制失效的原因.10

4.1内部控制自身的局限.10

4.2企业未能持续改进内部控制.10

4.3企业治理结构上的缺陷.11

4.4企业文化建设滞后.11

4.5企业外部监督机制的弱化.12

5扬州鑫泰机械有限公司内部控制失效的对策.13

5.1完善企业内部控制环境.13

5.2持续改进企业内部控制.13

5.3优化企业治理结构.14

5.4强化企业文化建设.14

5.5健全企业内部控制自我评价系统.15

5.5.1管理者必须树立正确的内部控制意识.15

5.5.2慎重选择引导者.15

5.5.3增设内部控制机构.15

5.5.4加强培训提高人员素质.15

5.5.5协调多层次内部控制自我评价工作.16

6扬州鑫泰机械有限公司内部控制制度设计.17

结论 19

致谢.20

参考文献21