摘要:2013年中国经济整体仍然处于2008年以来的下滑周期内。酒店行业作为历史久远的行业，在国内近年的发展中是机遇与挑战并存。如何提高国有酒店的管理水平，从而解决生存问题进而实现发展是摆在酒店管理者面前的现实问题。

　　采购业务是酒店运营的关键环节,它涉及到酒店的成本和利润水平。加强采购业务的内部控制是降低运营成本,提高经营效率,增强酒店竞争力的一个重要手段。本文运用内部控制理论，结合广州市新港假日酒店实际情况对该酒店的采购内部控制进行研究，从酒店采购业务内控控制环境、采购控制活动、供应商的管理和采购业务流程控制、采购监督等方面分析该酒店采购业务内部控制现状，并指出该酒店采购业务的内部控制存在没有独立的采购部门、仓储主管采购权利过大、缺乏采购计划以及缺乏采购监督等问题，并针对这些存在问题分析原因，进而提出优化采购业务内部控制环境、加强采购活动控制、加强与供应商的合作、进行采购流程控制以及采购监督等改进建议以促进该酒店进一步加强采购业务内部控制,提高酒店绩效和核心竞争力。

关键字：采购业务   内部控制   采购内部控制

 

目录

摘要

ABSTRACT

引言 1

一 采购业务内部控制基本理论概述 2

（一）内部控制定义 2

（二）内部控制五要素 2

（三）采购与付款内部控制定义 3

（四）采购业务内部控制目标 3

（五）采购业务内部控制主要内容 3

二 广州市新港假日酒店采购业务内部控制现状及存在问题分析 5

（一）广州市新港假日酒店基本情况 5

（二）广州市新港假日酒店采购业务内部控制现状 6

1.采购部门设置及人员职责情况 6

（1）仓储主管的职责 6

（2）采购员的职责 6

2.广州市新港假日酒店采购业务内部控制制度 7

3.广州市新港假日酒店采购业务内部控制制度执行情况 7

（三）广州市新港假日酒店采购业务内部控制存在的主要问题 7

1.没有独立的采购部门 7

2.仓储主管采购权利过大 7

3.缺乏采购计划 8

4.缺乏对供应商的管理 8

5.订单不规范 8

6.采购流程混乱 9

7.采购票据管理不规范 9

8.缺乏采购监督 9

三 广州市新港假日酒店采购业务内部控制缺陷的成因分析 10

（一）岗位分工不明确 10

（二）采购业务授权制度不完善 10

（三）采购业务流程关键控制执行不规范 10

（四）供应商管理混乱 10

（五）管理层缺乏监督 11

（六）内部控制意识薄弱 11

（七）员工文化程度普遍不高 11

四 强化广州市新港假日酒店采购业务内部控制的措施 12

（一）优化采购业务内部控制环境 12

1.设置专门的采购部 12

2.完善采购内部控制制度建设 12

3.加强酒店道德文化建设 12

4.建立采购监督小组 12

（二）加强采购活动控制 13

1.制定合理的采购计划 13

2.加强采购预算 13

（三）加强与供应商的合作 13

1.建立长期稳定的合作关系 14

2.规范订单执行 14

3.建立供应商准入和淘汰标准 14

（四）采购业务流程控制 14

1.加强采购计划的审批 14

2.规范采购过程的实施 15

3.加强验收入库的控制 15

4.规范报销及付款流程 15

（五）采购监督 15

1.进行事前计划 15

2.加强事中审查 16

3.严格事后考核 16

五 结论 17

参考文献 18

致  谢 19