【摘要】信贷资产业务不仅是我国商业银行的主要业务，也是利润来源的主要支撑，占银行总资产比高达70%多。只有在信贷风险管理工作中表现出色，银行才能有长远可持续的发展。如今，经济下行压力扩大，再加上利率市场化的趋势，造成银行利差不停地缩小。此外，互联网金融如雨后春笋般迅速崛起，抢占市场，对商业银行的威胁更是与日俱增。这一系列要素都使信贷资产面临不可避免的风险，给银行信贷决策工作和风险把控增加了难度。虽然财务分析评价体系已在银行间普遍运用，但在实践过程中还存在诸多问题。因此，现代商业银行在进行信贷决策时亟需一套完备、详尽的财务报表分析方法。

在咨询过银行信贷部从业人员后，我了解到财务报表是现代商业银行进行信贷评价的主要资料来源，只有在信贷实践中不断提高信贷从业人员财务报表的分析和应用能力，才能更好的确保信贷资产的安全性，从而保障银行高效、稳健的运行。所以，商业银行的经营者对财务报表分析一直非常重视，在贷款决策方面一贯比较谨慎，使得基于财务报表的信贷分析方法在银行内部得到了稳健的发展。

本文从商业银行信贷决策中对财务报表分析的现状入手，结合财务报表分析的主要方法以及常用的财务指标，提出现行财务报表分析的不足之处，并提出优化建议，同时引入一个案例来体现所提出建议的实用点。

关键词：财务报表分析  信贷决策  优化研究

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的与意义-1

（三）国内外文献综述-2

（四） 研究思路及内容框架-3

二、商业银行信贷决策与财务分析理论基础-3

（一）信贷决策理论基础-3

（二）财务报表分析的方法-4

（三）常用财务指标-5

三、A银行信贷决策中财务报表分析的内容与不足-5

（一）A银行信贷决策中现行财务分析的内容-5

（二）A银行现行财务分析程序的不足-7

四、银行信贷决策中对企业财务分析优化的建议-7

（一）加强对现金流的分析-7

（二）关注对非财务因素的分析-8

五、银行信贷决策中财务分析优化的案例-9

（一）B公司概况和行业背景-9

（二）B公司财务报表分析-9

（三）基于现金流量指标进行财务分析-13

（四）B公司财务分析结论-13

结束语-14

参考文献-15