摘要：会计是市场经济条件下不可缺少的工作，在日常经济生活随处可见，是经济管理的重 要组成部分。会计与社会政治、经济等各方面的环境的关系十分密切，处于不同的环境的 会计会受到不同的影响，会计理论和方法也有所差别。随着市场经济的发展，会计工作成 为企业经济活动的核心，然而近年来，国内外相继爆发出一连串的重大舞弊事件，会计舞 弊从一种经济现象、经济问题质变到意识形态领域，质变成社会文化问题和道德问题，引 起了广泛的关注。会计舞弊不仅损害了市场参与者的直接利益，严重威胁到资本市场会计 信息的可信度。因此，如何治理公司会计舞弊问题变得刻不容缓。

本文在梳理会计舞弊治理研究相关文献的基础上，叙述了本篇文章的研究背景、意义、 国内与国外的会计舞弊治理研究现状、研究方法，阐述会计舞弊以及治理的相关概念，运 用动因理论、治理理论，针对华基公司会计舞弊存在的问题，分析该公司会计舞弊的动因， 借鉴康芝公司和戴尔公司的治理经验，提出治理会计舞弊对策：完善公司的内部控制、加 强法治建设、加大会计舞弊惩罚力度、加强注册会计师审计的独立性、提高会计人员的职 业道德素质。

关键词 会计舞弊；治理；内部控制；外部监督

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国外会计舞弊治理研究现状-2

1.2.2 国内会计舞弊治理研究现状-3

1.3 研究方法-4

2 会计舞弊治理相关理论-6

2.1 会计舞弊的相关概念-6

2.1.1 会计的概念-6

2.1.2 会计舞弊的概念-6

2.1.3 治理的概念-6

2.2 会计舞弊治理的主要理论-6

2.2.1 风险因子理论-6

2.2.2 治理理论-7

3 华基公司会计舞弊现状-9

3.1 华基公司简介-9

3.2 华基公司会计舞弊手段-9

3.2.1 虚构交易-9

3.2.2 虚增销售收入-10

3.2.3 虚增成本-11

3.3 华基公司会计舞弊动因-12

3.3.1 公司缺乏有效的治理机制-12

3.3.2 外部审计监督不力-12

3.3.3 惩罚力度不强-13

4 国内外经验借鉴-14

4.1 康芝药业经验借鉴-14

4.2 戴尔公司经验借鉴-14

5 华基公司会计舞弊的治理对策-16

5.1 完善公司内部治理机制-16

5.2 加强会计法治建设-16

5.3 加大会计舞弊惩罚力度-17

5.4 增强注册会计师审计的独立性-18

5.5 提高会计人员的职业道德素质-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21