摘要：许多企业对于现金流管理的重视程度在伴随着市场竞争的加剧而提高。同时，由于现 代经济的迅速发展以及财务管理体系的不断完善，现金流量管理对于企业的重要性也进一 步凸显出来，特别是当“现金为王”的财务理念越来越受到企业的认可和关注时。不可否 认，现金流是当代企业进行研发、生产、经营和销售的关键，是保障企业生存、发展和活 力的重中之重。就企业财务视角而言，面对市场竞争的日益加剧，企业要想实现可持续发 展的整体目标就必须及时关注现金流状况。良好的现金流状况对企业来说代表着企业资本 链能否平稳运行，能否在激烈的市场竞争中保证不会面临因为现金流断裂而导致财务危机 爆发。现金流稳定对企业能否高速经营有着不置可否的作用。一旦企业的资本链断裂则企 业将随时面临破产倒闭。因此，企业需要加强自身的现金流管理，这将有利于企业的战略 规划，规避财务风险，加强经营活动、投资活动和融资活动的预算控制，从而不断增强企 业的竞争优势，使企业的发展可以继续稳步推进。

内部控制理论是企业财务管理理论的重要组成部分。建立和保持适当的内部管理体系 是风险管理的重要组成部分，是企业生存和发展的关键环节。在竞争激烈的市场环境下， 内部控制应成为完善现金流的重要手段。一个良好的企业现金流管理体系只有在公司财务 内部控制环境完善的情况下才能发挥其真正的作用，提高企业经营效益，提高信息披露的 真实性，促进企业的进一步发展，实现企业价值的最大化。相反，如果企业失去了科学有 效的内部控制结构，无论现金流量管理系统的设计如何有效，都很难达到预期的效果，往 往只流于形式。因此，内部控制的重要性越来越明显。

本文以现金流量理论和内部控制管理理论为主要理论依据，以黑牡丹股份有限公司的 现金流量管理为基本观点和出发点，结合黑牡丹股份有限公司的财务报表，分析了当前的 发展趋势。公司现金流量内部控制管理的现状，以便找出问题所在并解决问题。

关键词-现金流管理；内部控制；分析现状；寻找问题；解决问题

目录

摘要

Abstract

1  绪论-1

1.1  选题背景和意义-1

1.1.1  选题背景-1

1.1.2  选题意义-1

1.2  国内外研究文献综述-2

1.2.1  国外研究文献综述-2

1.2.2  国内研究文献综述-4

1.2.3  文献评述-6

1.3  研究内容和方法-6

1.3.1  研究内容-6

1.3.2  研究方法-7

1.4  研究框架图-7

2  现金流内部控制管理相关理论-8

2.1  现金流相关理论-8

2.2  内部控制相关理论-9

3  黑牡丹现金流内部控制管理现状-11

3.1  公司简介及发展历程-11

3.2  公司现金流内部控制管理现状-11

3.2.1  黑牡丹股份有限公司经营活动现金流分析-12

3.2.2  黑牡丹股份有限公司投资活动现金流分析-12

3.2.3  黑牡丹股份有限公司筹资活动现金流分析-13

3.3  现金流影响因素分析-13

3.3.1  宏观环境分析-13

3.3.2  行业环境分析-14

4  黑牡丹现金流内部控制管理存在的问题-16

4.1  控制环境-16

4.2  风险评估-16

4.3  控制活动-17

4.4  信息与沟通-17

4.5  内部监督-18

4.6  黑牡丹现金流管理内部控制现存问题的成因分析-18

5  对黑牡丹现金流内部控制管理的建议-19

5.1  优化组织架构，建立健全薪酬制度-19

5.2  维护现金流安全，提高现金使用效率-19

5.3  进行风险管控，提高信息质量与沟通效率，建立内部监督机制-19

5.4  提高企业管理者素质水平-20

5.5  配合企业战略发展目标-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23