摘要:本文通过采访调查大连民族大学附近的味道香鸡公煲店，了解到店内的现有资金管理内部控制制度，发现其中存在资金调用风险、银行账户管理失控、资金管理岗位设置不合理等问题，通过进一步分析产生问题的原因，并且借助所学知识为企业的资金管理内部控制做出优化设计，主要包括资金管理安全性、完整性、合规性和效益性几方面的优化设计，从而维护企业资金安全，保护企业信息安全完整，提高生产经营能力，希望能够使味道香鸡公煲店走上可持续发展的道路。

关键词：内部控制；资金管理；中小企业

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摘要

Abstract

1 味道香鸡公煲企业概况-1

1.1 内部控制的定义、目标和意义-1

1.1.1 内部控制定义-1

1.1.2 内部控制目标-1

1.1.3 内部控制意义-1

1.2 中小企业资金管理内部控制国内外研究现状-2

1.3 企业组织架构及概况-3

1.3.1 企业概况-3

1.3.2 企业当前组织架构流程图-3

2 味道香鸡公煲企业的目标、战略、经营风险-4

2.1 目标和战略-4

2.2 经营风险-5

3 味道香鸡公煲资金管理内部控制现状-5

3.1 现有资金管理制度概述-5

3.1.1 货币资金的内部控制-5

3.1.2 货币资金的岗位设置-6

3.1.3 货币资金的使用-6

3.1.4 货币资金的清查-6

3.2 当前资金管理流程图-6

4 味道香鸡公煲资金管理内部控制设计-7

4.1 理论概述和控制目标-7

4.2 资金管理存在的风险-7

4.2.1 货币资金固有风险-7

4.2.2 货币资金调用风险-8

4.2.3 会计记录不规范-8

4.2.4 资金管理岗位设置不完善-8

4.2.5 银行账户管理失控-8

4.3 优化后的资金管理内部控制设计-8

4.3.1 货币资金安全性控制-8

4.3.2 货币资金完整性控制-8

4.3.3 货币资金合法合规性控制-9

4.3.4 货币资金效益性控制-9

4.3.5 货币资金管理岗位分工和职责分离-9

4.3.6 货币资金支出控制-10

4.4 优化后的资金管理流程图-10

结论

参考文献

致谢