摘要：随着国家税收体制的不断完善与改革，对于企业而言，依法纳税，已然成为企业的行为准则与规范。

部分企业家为了避税，做出了违反法律的事情，这些企业家中，不乏我们熟知的公众人物。虚开发票、签订阴阳合同等事件时有发生。而作为财务人员，必须规避这种触犯法律威严的风险。税收筹划便由此应运而生。本文中，将探究企业所得税这一税种的筹划方式。

企业所得税是企业要缴纳税款的税种之一，对企业所得税，进行纳税筹划，就是为了在不违反国家税收法律制度的情况下，通过国家颁布的税收法律法规及相关政策，来节约企业的税收成本。税收筹划先是在财务人员素质较高的企业中得到了普遍的应用，而后也引起越来越多的企业的重视与实践。良好的税收筹划方案可以帮助企业减少开支，并获取减少的税负金额的时间价值，使得企业留存更多的现金，这对中小企业显得尤为重要。

中小企业具有资本不足，生存能力弱等劣势，而税收筹划对于中小企业来说具有增加企业的流动资金以及税后利润的现实意义，符合绝大部分企业的经营管理目标。本文将根据具体WORLD企业的所得税纳税统筹方案，提出几点合法合规的节约纳税成本的建议。

关键词 税收筹划；企业所得税；中小型企业

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 文献综述-1

1.2.1 国外研究现状-1

1.2.2 国内研究现状-2

1.2.3 文献评述-2

1.3 研究内容及方法-2

1.3.1 研究内容-2

1.3.2 研究方法-3

2 企业所得税税收筹划研究-4

2.1 企业所得税税收筹划概述-4

2.2 企业所得税税收筹划方案-4

2.2.1 纳税主体身份的选择筹划-4

2.2.2 企业所得税计税依据的筹划-5

2.2.3 扣除项目的筹划-5

2.2.4 企业所得税税率的税收筹划-8

2.2.5 企业所得税税收优惠政策-9

2.3 企业所得税税收筹划的重要性-10

3 中小企业的企业所得税税收筹划空间-11

3.1 公司税前扣除项目筹划现状及存在问题-11

3.2 企业概况-11

3.3 WORLD有限责任公司2018年度企业所得税纳税情况-13

3.4 公司收入筹划现状及存在问题-13

3.5 允许弥补的以前年度亏损-13

4 中小企业的企业所得税税收筹划的空间的具体分析-13

4.1 收入的筹划-13

4.2 税前扣除项目的筹划-14

4.2.1 存货计价方式的筹划-14

4.2.2 固定资产的筹划-14

4.2.3 允许弥补的以前年度亏损-15

4.2.4 资本结构的调节-15

5 结论-19

致谢-20

参考文献-22