摘要:应收账款内部控制是决定企业资产的安全完整性和未来可持续运行的一个至关重要的部分，对企业顺利运营和企业经营管理水平有着很大的推动作用。然而我国的内部控制设计体系发展起步较晚，制度尚不健全，大部分企业应收账款内部控制意识薄弱，对应收账款的风险防范意识也不强。本文对TCL集团股份有限公司的应收账款管理情况进行分析研究,找出其内部控制中应收账款管理存在的问题并进一步提出具体的对策。提高TCL集团股份有限公司应收账款内部控制的质量和完善内部控制制度，加大对应收账款的内部审计的监督力度，建立专业的信用管理部门和完善客户信用评价体系,强化应收账款的内部控制流程,确保企业资产安全运行。

关键词：内部控制；应收账款；信用管理

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究目的-1

1.3国内外研究综述-1

1.3.1国外研究综述-1

1.3.2国内研究综述-2

1.4研究方法-2

1.4.1文献资料法-2

1.4.2比较研究法-2

2 应收账款内部控制理论-3

2.1应收账款内部控制概念-3

2.2应收账款内部控制理论框架-3

2.3应收账款内部控制的目的和原则-3

2.3.1应收账款内部控制的目的-3

2.3.2应收账款内部控制的原则-3

3 TCL集团股份有限公司应收账款内部控制现状-5

3.1 公司简介-5

3.2 TCL集团股份有限公司应收账款的现状-5

3.2.1 公司应收账款及其他科目-5

3.2.2 TCL集团股份有限公司应收账款质量分析-6

3.3 TCL集团股份有限公司内部控制的现状-8

4 TCL集团股份有限公司应收账款内部控制存在的问题-9

4.1未设立独立的信用管理部门-9

4.2信用评估不足导致客户账款逾期-9

4.3应收账款保理业务发展缓慢-10

4.4绩效考核体系不完善-10

5 TCL集团股份有限公司应收账款内部控制问题的成因-11

5.1信用制度不完善-11

5.1.1信用管理部门设置混乱-11

5.1.2信用风险管理机制不健全-11

5.2不健全的内部控制制度-11

5.3缺乏经营管理意识-11

5.4缺乏明确的应收账款管理目标-11

6 TCL集团股份有限公司应收账款内部控制存在问题的对策-13

6.1设置独立的信用管理部门-13

6.2完善客户信用评价体系-13

6.3开展应收账款保理业务-13

6.4加强逾期应收账款的催收工作-14

结  论-15

参考文献-16

致  谢-17