摘 要:在高速发展的全球经济化时代，旧的所得税法已不能适应我国现代化企业，在市场上愈加显现出诸多不足，严重制约了我国企业的发展，根据现阶段科学发展观和完善社会主义市场经济体制的总体要求，按照“统一税制、简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则，为了给各类企业营造一个公平竞争的市场环境，我国借鉴一些以往的国际经验，综合国内的实际情况，建立了一套规范、合理、科学的新所得税制度。在市场经济条件下，市场信息逐渐公开化、透明化，使得企业间的竞争愈加激烈，而企业间的竞争实质就是人才和知识的竞争，能否吸纳及留住高素质人才已成为企业在激烈的市场竞争中得以生存并且发展的关键因素之一。近年来，在考虑税收因素条件下企业致力于建立一套完整有效的职工薪酬制度来吸纳人才。而当今企业的薪酬支付已不是单一的模式，分为经济性薪酬与非经济性薪酬，前者包括基本工资、奖金、津贴、加班费、佣金、福利、股权和红利等以物质形态支付的各种薪酬，后者则比较广泛，包括参与决策、较大的工作自主权、工作氛围、晋级机会、职业安全和荣誉等职工的自我满足感。虽然薪酬的多样化使得企业薪酬制度更加复杂，但同时也给企业带来了更大的税收筹划空间。

关键字：税收筹划；个人所得税；企业所得税；薪酬制度

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 企业薪酬税收筹划的意义以及必要性-1

1.2国内外的研究现状-1

1.3 企业薪酬税收筹划的目的-2

第2章 新旧税法的税制变化及薪酬税收筹划应注意的事项-3

2.1 新旧税法下的税制变化-3

2.1.1 纳税主体对象的界定更清晰-3

2.1.2 统一了企业所得税税率-4

2.1.3 统一和规范了税前扣除标准-4

2.1.4 调整统一了税收优惠政策-5

2.2 企业薪酬税收筹划应注意的事项-5

第3章 新所得税法下薪酬的税收筹划策略-7

3.1 新税法下一般职工的薪酬筹划方案-7

3.1.1 合理确定月工资和年终奖发放比例的筹划-7

3.1.2 由企业提供相关服务费用的筹划-8

3.1.3 用足国家的税收优惠政策的筹划-9

3.2 新税法下高层管理人员的薪酬筹划方案-9

3.2.1 工资薪金与劳务所得相互转换的筹划-9

3.2.2 利用股份薪酬的筹划-10

第4章 结论与展望-13

4.1 结论-13

4.2 展望-14

参考文献-15

致 谢-17