摘 要:从上个世纪末的近十多年来，信息使用者对注册会计师责任的了解正在增加；政府保护投资人利益的意识也日益增强；企业规模的不断扩大、业务不断复杂化和计算机的频繁应用，使得审计业务复杂化，即使注册会计师完全按照审计准则进行业务审计，也难以保证企业不发生会计失误；社会越来越倾向于赞同受损失的一方向有实力支付赔偿的一方提出法律诉讼；可供企业选择的编制财务报表的会计准则非常的多，而可供注册会计师选用的评价原则是否恰当的标准却没有明确规定。因此，即使不是在审计业务过程中发生的过失行为，亦可能构成了审计风险。

审计风险所具有的特征决定了审计风险的防范控制不单单是提出一些条款，而应该是提出全面的、整体的理论体系，然后对其进行科学地研究。本文将主要通过四个部分来研究审计风险。第一部分，陈述了主要的相关理论，包括审计风险的概念、特征及类型；第二部分，分析了审计风险的要素及审计风险的表现形式；第三部分，对审计风险存在的环节及成因进行了分析；第四部分，根据上两章对审计风险要素、表现形式及成因的分析，有计划性地、针对性地提出了审计风险的防范对策。

关键词：审计风险，审计风险要素，审计风险表现形式，审计风险防范对策

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论1

第2章 审计风险的基本理论3

2.1审计风险的概念. .3

2.2审计风险的特征.4

2.3审计风险的类型.5

2.3.1法律风险5

2.3.2经营风险5

第3章 审计风险的要素及表现形式7

3.1 审计风险的要素7

3.1.1 重大错报风险.7

3.1.2检查风险9

3.2 审计风险的表现形式10

3.2.1 重大遗漏.10

3.2.2误导性信息披露10

3.2.3 虚假信息披露.11

第4章 审计风险存在的主要环节及形成原因13

4.1 审计风险存在的主要环节13

4.2 审计风险的成因14

4.2.1 审计风险产生的客观原因.14

4.2.2审计风险产生的主观原因16

第5章 审计风险的防范控制19

5.1 业务承接阶段的审计风险防范控制19

5.1.1慎重选择客户19

5.1.2考虑会计师事务所的业务承接能力19

5.2 审计计划阶段的风险防范控制20

5.3 审计实施阶段的风险防范控制20

5.4 审计报告阶段的风险防范控制21

第6章 结论23

参考文献24

致  谢25