摘要:现金流量表是以现金为基础而编制的财务情况说明，是我国目前财务报告体系中重要的组成部分。本文主要以现金流量表为背景，在现金流量表相关理论的支持下分析编制现金流量表的原因，并以辽河石油勘探局经济技术咨询公司为例，以取得的该企业2015年度科目余额表和资产负债表的真实数据为基础，根据会计准则规定的现金流量表的方法，详细描述经营活动产生的现金流量表的编制过程。这一过程从现金流入以及现金流出两个角度为着力点，将编制现金流量表所需数据进行整理，计算出现金流入、流出额，而流入与流出的差额正是该企业2015年度的现金流量。据此编制过程和结果，从咨询公司现金流量的结构、偿债能力、盈利能力三个角度分析该公司2015年度的运营状况，找出该公司当前财务状况存在的问题并据此提出相关建议。

关键词：经营活动；现金流量；偿债能力；盈利能力

目录

摘要

Abstract

1 现金流量表理论基础-1

1.1 现金流量表简介-1

1.2 经营活动现金流量的重要性-1

2 经济技术咨询公司经营活动产生的现金流量的编制过程-2

2.1 公司基本情况-2

2.2 经营活动产生的现金流量的编制方法-3

2.3 公司经营活动产生的现金流量的具体编制过程-4

2.3.1 经营活动现金流入的具体编制过程-4

2.3.2 经营活动现金流出的具体编制过程-6

3 公司经营活动产生的现金流量财务指标分析-9

3.1 现金流量的结构分析-9

3.1.1 流入结构分析-9

3.1.2 流出结构分析-9

3.1.3 流入流出比例分析-10

3.2 偿债能力分析-11

3.3 盈利能力分析-11

3.3.1 销售净现率-11

3.3.2 净利润现金比率-12

3.3.3 资产现金回收率-12

4 相关建议-13

4.1 提高企业偿债能力，降低财务风险-13

4.2 提高和加强企业应收账款能力-13

4.3 提高企业的筹资、投资能力-13

参考文献-14

致谢-15