摘要:本文对阜新三沟酒业有限责任公司现有的销售业务内部控制进行调研，在充分了解企业的现状、环境等问题后,结合内部控制概念理论对阜新三沟酒业有限责任公司销售业务内部控制现状进行分析并发现问题。

在对三沟酒业有限责任公司的调研过程中发现，三沟酒业有限责任公司在采用扩大市场，增加销售额获取高额利润的过程中一些内部控制管理问题也随之显现，尤其是销售业务内部控制的管理过程中存在的问题。因此销售业务内部控制制度中存在的问题不可轻视。因为这是增强销售管理，计划控制销售流程，提高自己回收率的重要内容，也是在防范风险，促进企业发展的核心部分。

以销售业务内部控制五要素和控制要点为基础,对三沟酒业有限责任公司的内部控制现状进行了解，然后对销售内部控制存在的问题提出改进建议。对销售内部控制结构和销售业务流程进行优化，建立单独的信用管理部门，加强企业内部监督，进而对促进三沟酒业有限公司更好的发展起到积极作用。

关键词：内部控制；销售管理；计划控制；内部监督

目录

摘要

Abstract

1销售内部控制概述-1

1.1内部控制五要素-1

1.2销售控制的重要性-1

1.3销售管理风险-1

1.4销售控制关键点-1

2三沟酒业概述-2

2.1三沟酒业简介-2

2.2三沟酒业销售业务内部控制现状-2

2.2.1内部环境现状-2

2.2.2控制活动现状-4

2.2.3风险评估现状-8

2.2.4信息沟通现状-9

2.2.5监督检查现状-9

3三沟酒业销售业务内部控制存在问题及分析-10

3.1组织结构设计不合理-10

3.2销售业务流程不完善-10

3.3 销售部授权审批存在风险-10

3.4信用管理存在问题-10

3.5销售部门信息沟通效率低-11

3.6销售部门监督体制不完善-11

4三沟酒业销售业务内部控制优化设计-12

4.1设置客户信用管理部门-12

4.2销售业务流程优化设计-14

4.3加强应收账款催收-16

4.4加强退货理赔程序管理-17

4.5销售部门授权审批优化设计-18

4.6加强员工培训-18

4.7建立有效的监督机制-18

结   论-19

参考文献-20

致   谢-21