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摘要

Abstarct

一、引言-2

二、内部控制的概念及必要性-2

（一）内部控制的概念界定-2

（二）内部控制五要素及关系-3

（三）上市公司实行内部控制的必要性-3

三、我国上市公司内部控制披露状况与分析-4

（一）内部控制自我评价报告披露现状及分析-5

（二）内部控制审计报告披露现状及分析-7

四、上市公司内部控制信息案例分析——以南京银行为例-8

（一）南京银行概况-8

（二）南京银行内部控制信息披露现状-8

（三）南京银行内控缺陷披露情况-9

（四）关于南京银行内部控制披露改进意见-11

五、关于优化上市公司内部控制信息披露的主要结论及建议-12

（一）主要结论-12

（二）可行性方案-12

【参考文献】-14

摘要: 当前我国金融市场波动较大，经济利润空间持续压缩。为了保证上市公司资产的安全与完整，事前、事中及事后的内部治理措施与手段需不断完善。为了防止差错与舞弊，提升财务管理绩效，还原给投资者一个真实可靠的公司运营财务状况，内部控制研究是为日后企业的可持续发展及目标管理提供科学考量的依据。本文以跨年度内部控制白皮书为参考资料，宏观阐述上市公司内控审计报告和自我评价报告中信息披露的局限性。以南京银行内部控制信息披露状况为例，就南京银行内部控制披露问题研究及相关建议展开，得出内控披露数量质量已显著提高，但局限性仍旧存在的结论。内部控制的信息披露的规范性亟待加强与完善，从而落于公司管理实处。

关键词:上市公司 内部控制 信息披露