摘要:全球经济一体化发给国际企业带来空前发展。税收是影响跨国企业竞争力的重要因素,所得税这一大税种受到跨国公司在跨国投资经营中的高度关注,如何争取经济利益最大化和税收负担的最小化,成为跨国公司税收筹划的重要课题。

本文在理论的基础上，通过调查研究、搜集资料，并实际应用企业财务数据进行分析。运用实证分析法，就经济全球一体化下国际企业所面临的挑战提出税收筹划的必要性，根据税收筹划产生的诱因，发展，存在条件，论述国际企业所得税税收筹划的具体方法，并结合实际案例，重点说明方法中转让定价等重要方法的实际应用。最后针对我国走出去的企业所得税税收筹划的发展进行探讨和研究。

关键词 税收筹划；所得税；风险；国际企业

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 国际企业所得税税收筹划研究背景-1

1.2 国际企业所得税税收筹划理论研究现状-1

1.3 国际企业所得税税收筹划现实意义-1

2 税收筹划的基本理论-3

2.1 税收筹划概念、诱因概论-3

2.1.1 税收筹划的概念-3

2.1.2 税收筹划的诱因-3

2.2 税收筹划与偷税、漏税、避税、节税的异同点-4

2.2.1 税收筹划与偷税漏税-4

2.2.2 税收筹划与避税节税-4

2.3 税收筹划风险及其控制-5

2.3.1 税收筹划风险的定义-5

2.3.2 税收筹划风险的分类-5

2.3.3 税收筹划风险的防范与控制-6

3 我国国际企业所得税税收筹划应用-7

3.1 我国国际企业对税收筹划现状-7

3.2 我国国际企业所得税筹划可行性分析-7

3.3 我国国际企业所得税税收筹划可运用的方法-8

3.3.1 设立使用低税率的企业组织机构-8

3.3.2 利用转让定价-8

3.3.3 利用国际避税地-9

3.3.4 利用资本弱化进行税收筹划-10

3.3.5 利用税收协定进行税收筹划-11

4 结合具体案例分析我国税收筹划的实践-11

4.1案例公司简介-11

4.2 企业所得税筹划现状分析-12

4.3 具体存在问题及其改进方案-13

4.4 公司总体税收筹划建议-14

4.5 我国国企业进行税收筹划选择时应注意问题-16

结论-17

致谢-18

参考文献-19