摘要:近年来随着国家经济的高速发展，中小企业数量的不断壮大，中小企业已成为我国国 民经济增长的重要推动力量，其作用和地位也变得愈发重要。据报道，全国中小企业的数 量已占到企业总量的 90％以上，在整个国民经济中占到了主导地位。国内生产总值的 55％， 工业增加值的 75％，社会销售额的 58％，税收贡献的 40%，出口总额的 62％都是由中小 企业创造的。虽然中小企业的重要地位越来越明显，但是其内部控制的能力缺乏是不可忽 视的，在当前形势下中小企业由于没有像大企业、上市公司那样受到关注和重视，加之又 缺少内部控制存在问题的改善措施，影响了中小企业的进一步发展。在这种形势下，本文 针对中小企业在经营活动中面临的内部控制问题进行研究分析具有一定的现实意义。

本文以快速发展的纺织制造业新野纺织公司为研究对象，采用案例研究法，结合新野 纺织企业的背景，从企业内部控制的角度来分析了新野纺织公司发展中存在的问题及其成 因，并根据内部控制的基本理论提出了有关新野纺织公司内部控制制度的改进方案，以帮 助新野纺织公司提高管理能力和实现其经营目标。

关键词 中小企业；内部控制；内部控制五要素；优化措施

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3 研究方法-3

1.4 研究内容-3

2 相关理论概述-4

2.1 内部控制概念-4

2.2 企业内部控制的五大要素-4

2.3 中小企业界定-6

3 新野纺织公司内部控制现状及存在的问题-7

3.1 新野纺织公司简介-7

3.2 新野纺织公司内部控制现状-7

3.2.1 控制环境方面-7

3.2.2 风险评估方面-8

3.2.3 控制活动方面-8

3.2.4 内部监督方面-9

3.2.5 信息与沟通方面-9

3.3 新野纺织公司内部控制存在的问题及分析-10

4 新野纺织公司内部控制综合评价模型构建-15

4.1 新纺公司内部控制评价指标-16

4.2 评价指标体系建立-17

4.2.1 新纺公司内部控制指数-17

4.2.2 构建过程-17

4.2.3 企业内部控制质量评价标准-20

4.3 新野纺织公司内部控制质量评价-20

4.3.1 数据来源-20

4.3.2 新野纺织公司内部控制评价结果与分析-20

5 完善新野纺织公司内部控制的对策-22

5.1 优化新野纺织公司内部控制环境-22

5.2 加强新野纺织公司风险评估与实施-23

5.3 完善新野纺织公司内部控制活动-24

5.4 改善新野纺织公司组织沟通-25

5.5 加强内部控制的监督力度-25

结论-27

致谢-28

参考文献-29