摘要:在制造类企业流动资产中，存货是一个重要的组成部分，它能够反映出公司在经营生 产与运作资金的现状，在企业内部控制中，对存货的控制非常关键，存货内控制度能否建 立的科学与合理，在一定程度上会产生很大的意义。公司重点关注存货问题，主要是为了 可以保证存货安全、优化控制流程、降低存货成本，从而取得更大的竞争优势。因此以保 证资产安全、信息准确、实现经营目标、提高企业价值为目的的存货内部控制就愈来愈受 到重视。

无锡天亿制造有限公司是一家大型企业，在国内家电行业占有举足轻重的地位，在制 造类企业中可以说是非常具有代表性。本文以存货内部控制理论为出发点，通过实地考察 的方式，全面地分析了无锡天亿制造有限公司存货内部控制的现状，从而总结出公司存货 内部控制中所具有的问题，进一步提出针对性的改进措施。

本文采用的研究方法主要有以下三种：文献研究法、定性与定量分析结合法、理论联 系实际。立足于无锡天亿制造有限公司在管理上的实际需求，参照公司存货内部控制理论， 对公司的存货内部控制在内部控制五要素方面所存在的问题进行分析，然后在此分析的基 础上，进而提出相对应的改进措施。

关键词 存货；内部控制；问题；改进措施

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 国内外研究现状-1

1.3.1 国外研究现状-1

1.3.2 国内研究现状-1

1.4 研究方法与研究框架-2

1.4.1 研究方法-2

1.4.2 研究框架-2

2 存货内部控制的相关理论-4

2.1 内部控制理论-4

2.1.1 内部控制的含义-4

2.1.2 内部控制的要素-4

2.2 存货内部控制的理论-5

2.2.1 存货的定义-5

2.2.2 存货内部控制的定义-5

2.2.3 存货内部控制的方法-5

2.2.4 存货内部控制的目标-5

3 无锡天亿制造有限公司存货内部控制现状-7

3.1 无锡天亿制造有限公司的背景介绍-7

3.1.1 无锡天亿制造有限公司的简介-7

3.1.2 无锡天亿制造有限公司的组织架构-7

3.1.3 无锡天亿制造有限公司存货的主要内容与特点-8

3.1.4 无锡天亿制造有限公司存货周转情况-9

3.2 无锡天亿制造有限公司存货内部控制现状-9

3.2.1 存货入库环节-9

3.2.2 存货仓储环节-11

3.2.3 存货出库环节-11

4 无锡天亿制造有限公司存货内部控制存在的问题-13

4.1 存货内部控制环境存在的问题-13

4.2 存货内部控制风险评估存在的问题-13

4.3 存货内部控制活动存在的问题-13

4.3.1 供应商管理制度不健全-13

4.3.2 入库验收制度存在漏洞-13

4.3.3 存货运输环节风险较大-14

4.3.4 仓储条件亟需优化-14

4.3.5 存货出库环节内部控制活动缺失-15

4.4 存货内部控制信息沟通存在的问题-15

4.5 存货内部控制监督存在的问题-15

5 无锡天亿制造有限公司存货内部控制的改进措施-17

5.1 重视企业文化建设，营造良好的存货控制环境-17

5.2 健全风险评估体系-17

5.3 优化存货内部控制活动-17

5.3.1 完善供应商管理评估体系-17

5.3.2 加强存货入库环节控制-19

5.3.3 加强运输环节控制-20

5.3.4 加强存货仓储保管-20

5.3.5 加强存货领用、出库环节控制-21

5.4 加强存货管理的信息与沟通-22

5.5 完善存货监督考核制度-22

5.5.1 改进存货内部控制监督制度-22

5.5.2 改进存货内部控制考核制度-23

结论-25

致谢-26

参考文献-27