摘要：随着我国资本市场的不断壮大和发展，人们对各项会计信息也越来越了解并且对会计信息也日趋重视，作为会计信息质量保障的审计报告也日渐受到人们的关注。而近年来，审计失败的事件时有发生，给审计行业的发展和资本市场的稳定都造成了极为恶劣的影响。注册会计师的可信程度急剧下降，对审计失败问题的研究和讨论引起了社会的高度关注，找出审计失败的原因并提出风险控制的方法就显得尤为重要。本文从审计失败的定义和审计失败可能带来的巨大危害出发，阐述了造成审计失败的原因，通过大量相关资料的查询和整理，并结合“雅百特”审计失败案例的研究，探寻相应的行之有效的解决措施。并提出要加强审计职业的整体水平做好有效的风险控制程序、提高并保证审计人员独立性、充分发挥企业内部审计功能以及完善相关法律法规等措施，以此来减少对审计失败的发生，恢复人们对审计报告的信心，从而维护审计行业和资本市场的健康发展。

关键词：审计失败 审计风险 注册会计师 风险控制

目录

摘要

Abstract

前言-3

一、 审计失败的概念界定及其危害-4

（一） 审计失败概念界定-4

（二） 审计失败的危害-4

1. 对被审单位的危害-4

2. 对事务所的危害-4

3. 对社会的危害-5

二、 审计失败的原因-5

（一） 内部原因-5

1. 审计人员专业能力不足或过失行为-5

2. 会计师事务所内部管理和控制体系不严密-5

3. 对被审单位了解不全面-6

4. 会计师事务所独立性丧失-6

（二） 外部原因-7

1. 被审单位内部控制缺失或不完善-7

2. 审计收费制度不完善，市场竞争混乱-7

3. 法律不健全，惩罚力度不足-7

三、 审计失败案例剖析-8

（一） 雅百特企业介绍-8

（二） 雅百特审计失败案件回顾-8

（三） 雅百特审计失败案件原因分析-9

四、 审计失败的防范和风险控制-10

（一） 提升注册会计师的专业胜任能力-11

（二） 提高注册会计师的独立性-11

（三） 优化企业的内部治理结构-11

（四） 规范审计市场竞争秩序-12

（五） 加强政府监管-12

（六） 完善相关法律法规-12

结论-13

参考文献-14

致谢-15