摘要： 有效的内部控制可以防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整，企业业务活动的有效进行离不开完善的内部控制制度。近年来，农村商业银行因内部控制不力导致财务风险的情况经常发生，这表明农村商业银行的内部控制还存在着很大的问题，农村商业银行只有客观分析内部控制风险的成因，采取有效措施，才能控制风险，促进农村商业银行的良性发展。本文的主要任务是探究农村商业银行近年内部控制不力的案例，分析内部控制存在的问题，找出这些问题的成因，旨在研究如何完善农村商业银行的内部控制，进而最大程度释放农村商业银行的发展潜力。

关键词：内部控制 风险 审计

 

目录

摘要

Abstract

引言-3

一、-商业银行内部控制概述-4

二、-农村商业银行内部控制存在的问题-5

（一）-内部控制环境方面-5

1.-组织机构形式大于实质，缺少必要的常设机构-5

2.-内控文化薄弱，员工素质不高-6

3.-没有健全的激励和约束机制，员工的工作积极性不高-6

（二）-风险评估方面-7

1.-缺乏专门的风险评估部门和完整的风险评估程序-7

2.-风险评估机制不全面，未覆盖所有业务、所有风险-7

3.-风险评估手段落后，人才缺乏-8

（三）-内部控制活动方面-8

1.-缺乏合理的内部控制模式-8

2.-内部控制制度更新不及时，执行不到位-9

3.-部门之间内部控制措施缺乏牵制，难以协调-9

4.-缺少对内部控制的测试与评价-9

（四）-信息沟通方面-10

1.-信息化建设落后，计算机技术利用率低-10

2.-同业信息共享存在壁垒-10

3.-信息沟通不畅-10

（五）-审查监督方面-11

1.-内部审计缺乏独立性-11

2.-稽核审计人员地位不高、专业性不强-11

3.-内部审计权威性不足，审计结果利用不佳-12

三、-农村商业银行内部控制不力的原因分析-13

（一）-制度建设脱离实际，生搬硬套-13

（二）-思想认识不全面、不科学，重视度低-13

（三）-成本效益原则的约束-13

（四）-竞争压力较小，自我提升动力不足-14

四、-农村商业银行内部控制完善措施-15

（一）-优化内部控制环境-15

1.-优化股权结构，加快和完善治理机构-15

2.-加强内控文化建设，强化内部控制观念-15

3.-优化人力资源配置，提高员工的综合素质-15

（二）-完善风险评估体系-16

1.-严格授权审批制度-16

2.-扩大风险评估的范畴-16

3.-建立完善的风险预警机制-16

4.-采用先进的风险评估管理技术-17

（三）-加强信息沟通力度-17

1.-建设健全的信息系统-17

2.-提高信息传递效率-17

3.-保障信息系统的安全-18

（四）-建立权威独立的内部审计部门-18

1.-提高审计部门的地位，增强内部审计的独立性-18

2.-重视审计人才队伍建设，提高内部审计专业水平-18

3.-强化审查以后的监督整改工作-19

（五）-建立和完善内部控制评价体系-19

1.-制定完善合理的内部控制评价标准-19

2.-定期进行内部控制体系修正-19

结论-20

参考文献-21

致谢-23