摘要：房地产企业作为资本密集型企业，资金是企业运营的“血液”和动力，资金管理的内部控制制度和流程设计的合理性和完善性是确保企业高速运转的前提条件。加强对企业资金管理的控制尤其是资本密集型企业会有效控制企业的运营风险，提高企业资金利用率、营运效率，有利于企业在激烈竞争环境中脱颖而出。

文章前半部分，笔者从房地产企业资金风险管理角度入手，对不同模式下资金管理的难点进行了分析，指出了企业在资金管理部分，企业总部与成员公司、项目组间权责利的矛盾，最终从内部控制五要素角度分析资金管理存在的问题，提出构建目标导向型资金管理内部控制体系的优化方案建议。

文章后半部分，笔者选取了江苏省泰州市某房地产企业（Y公司）为案例运用前半部分的理论对其资金管理内控现状进行了分析并提出优化方案。

关键词：资金管理 内部控制 风险管理

 

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-7

（一） 研究背景-7

（二） 研究框架-7

（三） 研究方法-7

1、 文献分析法-7

2、 案例分析法-7

3、 实地调查法-8

二、 相关理论回顾-8

（一） 委托代理理论-8

（二） 公司治理理论-8

（三） 信息不对称理论-8

三、 房地产企业资金管理的难点和问题-9

（一） 房地产企业资金风险-9 

1、短缺风险-9

2、 利用效率风险-9

3、 信用风险-9

4、 利率风险-10

5、 安全风险-10

（二）不同模式下房地产企业资金管理的难点-10

1、 报账中心模式-10

2、 结算中心模式-10

3、 内部银行模式-11

4、 财务公司模式-11

5、 现金池模式-11

（三）资金集中制度下企业内部管理的难点-11

1、集中管理的范围和程度难以掌控-12

2、总部资金集中管理的必要性与业务层灵活性的矛盾-12

3、资金管理模式与成员积极性的问题-12

4、资金管理与风险管理-13

（四）从内部控制五要素分析房地产资金管理的问题-13

1、 控制环境-13

2、 风险评估-14

3、 控制活动-14

4、 信息与沟通-15

5、 监督-15

四、房地产企业资金管理内部控制优化方案-16

（一） 流程设计-16

1、 目标体系构建-16

2、 目标分解-16

3、 控制点设计-16

4、 测试与制度设计-16

（二）体系构建-17

1、 确立目标-17

2、 目标分解-17

3、 控制点设计-19

4、 测试与制度设计-19

五、案例分析-19

（一） Y公司简介-19

（二） Y公司资金循环流程-20

（三） 调查问卷设计-20

（四） 从内部控制五要素分析Y公司资金管理现状及风险-22

1、 控制环境-22

2、风险评估-23

3、控制活动-23

4、信息与沟通-23

5、监督-24

（五） 优化方案-24

1、 完善公司组织机构-24

2、 优化财务管控模式-24

3、 完善内控环境相关的制度建设-25

4、 加强项目资金披露体制建设-26

5、 建立监督评估体系-27

6、 加强人力资源建设，引进专业化高素质人才-28

六、结论-28

参考文献-30

致谢-32