摘要：内部审计质量控制在我国企业发展过程中起到了极其重要的作用，但随着企业改革的不断深化与我国市场经济机制的不断发展完善，我国企业内部和外部环境都发生了巨大的变化，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理控制，防范风险，提高管理水平和总体竞争力。在企业内开展内部审计质量控制，不仅是企业发展的客观需要，同时也是企业建立现代企业制度的必然选择。企业要取得持续健康发展，必须要完善内部审计制度，建立健全内部审计质量控制体系，提高内部审计质量。

本文论述了提高上市公司内部审计质量的重要性，使用了受托责任理论、利益相关者理论和有限理性理论对影响内审质量的因素进行了浅析，发现内部审计质量受到企业内部审计模式的选择、内部审计独立性、人员素质等因素影响。因此，本文提出选择合理内部审计模式、提高内部审计人员专业素养、强化企业内部控制、加强内部审计和外部审计的工作协调等对策。

 

关键词：上市公司 内部审计质量 影响因素 

 

目录

中文摘要

ABSTRACT

第一章 引 言-3

一、研究背景-3

（一）我国企业发展风险-3

（二）内部审计的作用-3

（三）我国内部审计存在的问题-3

（四）研究的必要性-4

二、研究的意义-4

（一）有利于补充对内审质量的研究-4

（二）有利于加强企业对内审的管理-4

三、研究目的与内容结构-4

（一）研究的目的-4

（二）研究的内容结构-5

第二章 相关理论回顾-5

一、受托责任理论-5

（一）理论介绍-5

（二）本文运用-5

二、利益相关者理论-6

（一）理论介绍-6

（二）本文运用-6

三、有限理性理论-6

（一）理论介绍-6

（二）本文运用-6

第三章 我国企业内部审计质量现状分析-7

一、内部审计质量现状-7

（一）总体情况-7

（二）信息披露和财务造假方面-7

（三）外部审计机构方面-7

二、原因分析-7

（一）对高内审质量市场需求不足-7

（二）市场监管机制不健全-7

（三）内部审计部门没有真正参与企业的经营管理-8

（四）内审人员素质有待提高-8

三、内部审计质量控制的重要性-9

（一）推进管理创新，提高审计质量-9

（二）规范从业人员行为，增加监督和权威性-9

（三）防范审计风险-9

第四章 影响内部审计质量的因素分析-9

一、内部审计模式的选择-9

（一）在公司内部建立内部审计组织机构-9

（二）内部审计外部化-10

二、内部审计独立性-11

（一）部门独立性-11

（二）人员独立性-11

三、内部审计人员素养-12

第五章 国外的经验和启示-12

一、德国内部审计概况-13

（一）机构设立方面-13

（二）内部审计人员方面-13

二、美国内部审计概况-13

（一）机构设立方面-13

（二）内部审计人员方面-14

三、启示-14

（一）机构设置上，提高内审机构独立性-14

（二）在人员上，坚持以人为本的理念-14

第六章 提高我国上市公司内部审计质量的对策-14

一、选择适合企业发展需要的内部审计模式-14

（一）保障独立性和权威性-15

（二）符合国际惯例-15

（三）保证内部审计职能的发挥-15

（四）有效进行公司治理-15

二、提高内部审计人员的专业素养-16

（一）建立完善职称考试体系-16

（二）加强对内审人员的后续教育。-16

（三）加强内审人员的职业道德建设-16

三、强化企业的内部控制-16

（一）加强内部审计督导-17

（二）加强内部审计责任追究-17

四、加强内部审计和外部审计的工作协调-17

（一）注意五个沟通-17

（二）加强四个合作-18

第七章 结束语-18

一、本文的主要思想-18

二、研究的不足之处-19

三、进一步的展望-19

参考文献-20

致  谢-22