摘要：为了规范我国资本市场，保持资本市场的正常运作，监管部门每年都会对涉嫌财务舞弊的上市公司及负责其审计工作的会计师事务所进行严格的审查，并对审查结果进行公开披露。本文通过对 2012～2016 中国证监会对会计师事务所的监管及处罚行为进行分析，主要研究与会计师事务所受到行政处罚的原因及相关的影响因素。经研究，导致会计师事务所受行政处罚的影响因素主要可分为三个方面：会计师事务所的专业性程度、客户质量以及会计师事务所内部的管理情况。通过实证分析我们可以发现：事务所的专业性水平越高，受到行政处罚的可能性越低；事务所的客户质量越高，受到行政处罚的可能性也越低。由此结论可以帮助会计师事务所及注册会计师能够更加有针对性地避免重蹈覆辙，提高审计质量，减少审计失败及受到行政处罚的可能性。

关键词：中国证监会；会计师事务所；行政处罚；影响因素

目录

摘要

ABSTRACT

第一章-绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 研究内容及方法-1

1.3 文献综述-1

1.4 论文框架结构-2

第二章-会计师事务所行政处罚的相关概念-4

2.1 行政处罚的定义-4

2.2 行政处罚的分类-4

2.3 与事务所受行政处罚相关的法规-4

第三章-近五年会计师事务所接受行政处罚的属性描述-5

3.1 涉及的会计师事务所-5

3.2 会计师事务所接受行政处罚的违法违规依据-7

3.3 违法违规行为归类分析-9

第四章-会计师事务所接受行政处罚影响因素分析-12

4.1 会计师事务所的客户质量-12

4.2 会计师事务所的专业化程度-12

4.3 会计师事务所内部管理情况-13

第五章 会计师事务所避免接受行政处罚的建议-15

5.1 对审计工作的建议-15

5.2 对会计师事务所的建议-16

5.3 对监管部门的建议-16

结束语-17

致谢-18

参考文献