【摘要】企业的内部控制是否有效，关键是要看内部控制缺陷的识别和缺陷的认定是否有效，同时，要想鉴定内部控制也必须要识别认定内控缺陷。但目前我国的管理学界还未对内控缺陷相关认定进行系统研究，这会致使内控缺陷认定存在难题，对内控信息披露的质量也会造成一定程度的影响。本文基于对上市公司内部控制的整体研究，分析其内部控制缺陷认定方面的不足，找出我国企业内部控制缺陷认定方面的解决对策和途径。

【关键词】内部控制缺陷  内部控制评价报告 认定标准

目录

摘要

Abstract

一、绪论-5

（一）研究背景和意义-5

（二）文献综述-5

二、内部控制缺陷的相关理论-6

（一）内部控制的概念-6

（二）内部控制缺陷的概念-7

三、内部控制缺陷认定标准-7

（一）财务报告内部控制缺陷认定标准-7

（二）非财务报告内部控制缺陷认定标准-8

四、内部控制缺陷认定现状-9

（一）总体情况-9

（二）内部控制审计报告披露-9

（三）内控缺陷认定标准-9

（四）内部控制缺陷的数量与内容-10

五、内部控制缺陷认定存在的现实问题-11

（一）监管部门对内控规范体系的指导性方面的工作有待加强-11

（二）定量标准中选择的基准指标存在可操作性-11

（三）非财务报告内部控制缺陷难以认定-11

（四）内控审计报告与内控评价报告范围不一致-12

（五）不同企业内控缺陷认定标准难以统一-12

六、合理认定内部控制缺陷的有效对策-12

（一）监管部门进一步明确内控相关制度规定-12

（二）定量标准中的具体指标需要加以限定-13

（三）统一企业与事务所对内控有效性评价的范围-13

（四）实行规则式与原则式相结合的内控缺陷判断依据-13

七、研究结论及结束语-14

参考文献-15