摘要:近年来，我国经济获得了突飞猛进的发展，与此同时，企业的违规行为和财 务风险也时有发生，因此通过内部控制制度来防范企业违规行为和财务风险得到 了广大的关注。内部控制作为企业不可或缺的一种制度，加强内部控制制度，可 以保障财务状态的安全性，提高企业的经济效果和效率，降低企业风险。本文拟 以我国上司公司为例，在参考大量文献，财务案例以及经济学理论的基础上，理 论分析与实证研究相结合，选择内部控制五要素的部分指标研究我国上市公司内 部控制与财务风险的关系。实证研究方面：假设上市企业内部控制与财务风险呈 负相关。通过对年报的查询和整理，得出样本数据，建立多元回归模型，采用案 例分析方法论证内部控制与财务风险的关系。通过对本文的研究，可以为企业管 理层防范财务风险提供建设性的意见，完善内部控制制度的体系建立和高效运 行。

关键词：制造业上市公司；内部控制；财务风险；内部控制制度

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摘要

ABSTRACT

一 、前言-1

（一）研究背景 -1

（二）文献综述 -1

（三）研究内容 -2

二、理论综述-2

（一）内部控制理论综述 -3

（二）财务风险的理论综述 -3

（三）内部控制与财务风险的关系的理论综述 -4

三、内部控制各要素对财务风险的关系的理论分析及研究假设-4

（一）内部环境与财务风险的关系 -4

（二）风险评估与财务风险的关系 -5

（三）控制活动与财务风险的关系 -5

（四）信息与沟通与财务风险的关系 -5

（五）内部监督与财务风险的关系 -5

（六）研究假设 -6

四、内部控制与财务风险的关系假设的实证分析-6

（一）样本与数据的选取 -6

（二）变量和指标的选取 -6

（三）实证分析 -8

五、结论与不足 - 11

（一）研究结论 -11

（二）研究不足 -11

参考文献 -13

致谢 -14