摘要:伴随着我国市场经济的快速发展,现代企业制度也取得了不断完善，对于企 业发展非常重要的一方面就是内部控制制度的建设。现代企业关注的一项重要内 容就是内部控制制度建设，因为它贯穿于企业管理经营的方方面面，随着对内部 控制认识的不断发展，社会各界也更加重视内部控制研究。提高企业核心竞争力 的关键措施之一就是建立一套适合自身特点的内部控制制度。内部控制具有强劲 的推动作用，它可以促进企业经营管理水平的提高有重要的推动作用，对企业的 风险防范能力的提高也有重要的推动作用,通过内部控制制度的有效实施能够促 进企业的可持续发展,进而达到维护市场经济秩序,促进企业健康平稳发展的目 的。有些公司的轰然垮台如美国的安然公司，它至今仍给我们一些重要的启示， 可以直接影响到企业的生存与发展一个关键因素是内部控制的完善程度。企业建 立行之有效的内部控制制具有重要的现实意义，在我国部分企业还存在内部控制 无序的现象，由于内部控制的重要性不可忽略，因此当务之急就是加强内部控制 规范以及确保其有效实施。本文主要是通过对内部控制相关的发展历程进行回 顾，立足于内部控制的基本核心理论，从内部控制基本要素对上市公司如何建立 完善内部控制体系进行全面分析。通过选取中通客车控股股份有限公司为典型案 例进行研究，从如何进一步优化内部控制的思路对其进行有效探索，进而得出企 业完善内部控制体系的合理方法，以此来完善中通客车控股股份有限公司内部控

制规范体系建设，同时为国内其他客车行业的内部控制建设提供借鉴意义。

关键词:内部控制；上市公司；案例分析；风险管理；内部控制环境

目录

摘要

Abstract

一、总论-2

（一）研究背景-2

（二）研究目的及意义-2

（三）研究方法与思路-3

二、国内外研究现状-4

（一）国内研究现状-4

（二）国外研究现状-4

三、中通客车控股股份有限公司——内部控制现状分析-5

（一）公司基本情况-5

（二）公司内部控制体系现状分析-5

（三）内部控制评价范围及缺陷认定标准-7

四、中通客车内部控制问题及优化-9

（一）控制环境方面 -10

（二）风险评估方面 -10

（三）控制活动方面 -10

（四）信息与沟通方面 -11

（五）监督方面 -11

（六）优化内控环境体系 -12

五、总结-13

参考文献-14

致谢-14