摘要：营运资金管理是企业财务管理的重要内容，21世纪以来随着竞争环境的变化和企业经营理念的转变，营运资金管理在企业管理中的地位越来越高，对企业经营效益的影响越来越大，甚至能够决定企业经营的成败。解决资金分散、资金冗余、利用效率低下等问题成为大多数企业管理的重点，寻求一种适合企业自身特点的营运资金管理模式成为提升企业竞争力的有效手段。  本文首先阐述了营运资金的概念和内容，指出周期短、波动性大、形态不断转换和来源多样等特点，分析并给出了现金、存货和应收账款管理的具体操作流程，建立管理绩效评价指标体系，最后以青岛海尔股份有限公司为案例，分析管理政策并对公司管理相关指标进行评价，指出海尔在营运资金管理中的优点与不足，并给出针对性的建议。通过本文的研究，有助于营运资金管理理论进一步转化为实际应用。

关键词：营运资金管理；评价体系；海尔公司

目录

摘要

Abstract

1绪论-5

1.1研究背景-5

1.2研究意义-5

1.3研究内容-6

1.4研究思路与方法-6

2营运资金管理概述-7

2.1营运资金的定义-7

2.2营运资金特点及管理原则-7

2.2.1营运资金的特点-7

2.2.2营运资金的管理原则-8

2.2.3营运资金策略-9

2.3流动资产管理-9

2.3.1现金-9

2.3.2存货-11

2.3.3应收账款-13

2.4流动负债管理-14

2.5营运资金管理绩效评价-15

3青岛海尔营运资金管理现状-17

3.1海尔集团概述-17

3.2海尔营运资金管理体系-17

3.2.1价值链管理-17

3.2.2营运资金管理体系-17

3.3海尔营运资金管理现状及评价-19

3.3.1短期偿债能力-19

3.3.2盈利能力-21

3.3.3流动性指标-23

4海尔公司营运资金管理的问题与对策-26

4.1 营运资金管理-26

4.2海尔公司营运资金管理的问题与对策-27

结论-29

致谢-30

参考文献-31

附录-33