摘要:当今社会发展日趋经济化，加强内部会计控制的建设，对提高企业的竞争力，加速企业的发展都有着调节的作用。但是很多企业在应对风险和审计等方面，力量都很薄弱，这就需要企业重视内部会计控制，提高会计信息质量，降低企业的经营风险。文章以万年达建设集团有限公司为研究背景，运用文献分析法和案例法，综合了国内外内部会计控制的现状，在掌握了内部会计控制的基础概念和目标之后，对万年达公司在内部会计控制方面存在的岗位设置、存货管理、内部审计、财务风险控制等问题进行分析研究，并提出调整岗位设置、改进存货环节、改善内部审计、提高风险的识别能力等相应的解决完善措施。改善公司的内部会计控制制度，对提高企业的经营能力、提升企业的社会地位、降低企业的财务风险有着十分重要的意义。

关键词 内部控制；内部会计控制；问题；对策

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.3研究内容及其方法-2

1.4技术路线-3

2 内部会计控制相关理论基础-4

2.1内部控制与内部会计控制的概念-4

2.2内部会计控制的内容与方法-4

2.3内部会计控制的原则与目标-5

3 江苏万年达集团内部会计控制存在的问题-7

3.1岗位设置不合理-7

3.1.1财务岗位设置不合理-7

3.1.2销售与收款环节岗位不合理-8

3.1.3岗位沟通不流畅-8

3.2存货制度的控制不合理-9

3.2.1存货账实不符-9

3.2.2存货周转率过低-10

3.3缺乏内部审计-12

3.3.1未建立内部审计机构-12

3.3.2会计信息失真-12

3.3.3财务风险控制不到位-13

4 江苏万年达集团内部会计控制问题的对策-16

4.1调整岗位设置-16

4.1.1调整财务岗位设置-16

4.1.2调整销售与收款岗位-16

4.1.3建立畅通的沟通渠道-17

4.2改进存货环节-17

4.3加强公司内部审计-19

4.3.1建立内部审计机构-19

4.3.2健全公司会计制度-20

4.3.3加强财务风险的内部控制-21

结论-23

致谢-24

参考文献-25