摘要:现代注册会计师一般按照业务循环来审计，销售与收款是业务循环中最为重要的一个。健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果，能够帮助企业减少经营风险。然而，由于业务能力、时间、成本等因素以及目前国内各个企业内部控制水平的参差不齐，注册会计师需要通过执行适当的符合性测试来设计实质性程序。

本文的研究思路首先是以已形成的内部控制理论为基础，研究销售与收款循环内部控制的相关基础理论，利用LT物流审计项目在销售与收款循环的实例，从审计测试与评价的角度去发现内部控制中存在的问题。通过详细研究LT物流销售与收款的内部控制与注册会计师在审计中针对内部控制设计的符合性测试，探讨该符合性测试过程中存在的问题及成因，最后根据该案例中存在的问题提出对应的完善销售与收款循环符合性测试设计的改进建议。

关键词 内部控制；销售与收款循环；符合性测试；风险评估

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究的背景意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 文献综述-1

1.2.1国内研究现状-1

1.2.2国外研究现状-1

1.3研究方法-2

2 销售与收款循环符合性测试理论基础-3

2.1销售与收款循环概述-3

2.1.1 销售与收款循环的含义-3

2.1.2 内部控制的含义及要素-3

2.1.3 销售与收款循环内部控制的目标-4

2.1.4 销售与收款循环内部控制的主要环节-4

2.2 符合性测试概述-5

2.2.1 符合性测试的含义-5

2.2.2 符合性测试的方法-5

2.2.3 符合性测试的一般步骤-6

3 LT公司销售与收款循环内部控制现状-8

3.1 LT公司现状-8

3.1.1 LT公司介绍-8

3.1.2 LT公司销售与收款内部控制现状介绍-8

3.2 LT公司销售与收款内部控制关键环节-9

3.2.1 LT公司销售与收款流程-9

3.2.2公司销售与收款内部控制-10

4 LT公司符合性测试运用实例及问题改进-11

4.1 符合性测试运用实例-11

4.1.1了解企业控制-11

4.1.2 选取样本及测试-11

4.1.3 测试的记录及评价-13

4.2 符合性测试执行中的问题以及改进意见-13

结论-17

致谢-18

参考文献-19