摘要:良好的固定资产内部控制对于一家制造型企业而言具有重要的意义，它是降低企业成本，提升企业竞争力，促进企业可持续发展的一个重要因素。固定资产是企业从事生产经营活动的重要物质基础，是实现发展战略的重要物质保障。因此有必要完善企业的固定资产内部控制。

借鉴财务会计、财务管理等相关理论综合运用文献研究、定性与定量相结合及案例研究等方法。文章首先从内控环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监控等视角探寻了鼎泰公司在固定资产内部控制领域存在的主要问题，进而结合该公司的行业特征及当前的经营战略。文章提出了优化该公司固定资产内部控制的相关举措，即完善内部控制环境、加强固定资产风险评估、规范固定资产控制活动、全面实行固定资产信息化管理、建立固定资产内部控制评价体系。

 

关键词 固定资产；内部控制；固定资产内部控制；内部控制流程；控制活动

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

 1.1研究背景及意义-1

 1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

 1.2 文献综述-1

1.2.1国外文献综述-1

 1.2.2国内文献综述-2

 1.3研究思路和方法-2

 1.3.1研究方法 -2

 1.3.2研究思路-3

2相关理论分析-4

 2.1固定资产内部控制相关理论-4

 2.1.1固定资产内部控制的定义与目标-4

 2.1.2固定资产内部控制的要素-4

 2.1.3固定资产内部控制的基本方式-5

3 鼎泰公司固定资产内部控制的现状-6

 3.1鼎泰公司概况-7

 3.1.1公司简介-7

 3.1.2组织架构-7

 3.2固定资产现状及核算办法-8

 3.2.1固定资产现状-8

 3.2.2固定资产核算办法-8

 3.3固定资产内部控制现状-9

 3.3.1固定资产的预算控制-9 

 3.3.2固定资产的取得与验收-9

 3.3.3固定资产使用与维护-10

 3.3.4固定资产的清查与处置-10

4公司固定资产内部控制存在的问题分析-12

 4.1控制环境不理想-12

 4.1.1固定资产管理组织架构设置不合理-12

 4.1.2固定资产内部控制意识不强-12

 4.2风险评估机制不健全-12

 4.2.1缺乏必要的风险意识-12

 4.2.2风险管理责任部门缺失-12

4.3缺乏有效的控制活动-12

 4.3.1预算控制制度实施不到位-12

 4.3.2缺乏完善的验收制度-13

 4.3.3使用和维护存在问题-13

 4.3.4清查和处置程序不够规范-13 

 4.4信息与沟通的不顺畅-13

 4.5缺乏有效的内部监督机制-14

5鼎泰公司固定资产内部控制改进对策-15

 5.1完善内部控制环境-15

5.1.1完善固定资产管理组织架构-15

5.1.2强化全体职工的内控意识-15

 5.2加强固定资产风险评估-16

5.2.1建立风险管理小组-16

5.2.2强化风险评估意识-16

 5.3规范固定资产控制活动-16

5.3.1规范预算控制-16

5.3.2严格执行固定资产取得与验收流程-17

5.3.3完善固定资产的使用与维护流程-18

5.3.4严格执行清查和处置流程-18

 5.4全面实行固定资产信息化管理-19

 5.5建立固定资产内部控制评价体系-20

5.5.1改进固定资产管理的的监督机制-20

5.5.2完善固定资产内部控制评价指标-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23