摘要:随着我国汽车产业的蓬勃发展，汽车制造业逐渐成为国家经济实力的象征。完善汽车制造业内部控制管理不仅能提高企业经济管理的效益，还能防范经营活动中的各种风险。本文选取吉利汽车作为研究对象，先结合COSO内部控制相关理论，采用指标分析法分析吉利汽车的经营状况及内部控制现状。接着从内部控制五要素出发，分析吉利汽车在风险评估体系、应收账款的控制活动、人力资源政策和内部审计方面存在的问题。后结合内部控制评价指标体系对各问题给出相对应的解决对策。吉利汽车内部控制方面存在的问题在汽车制造行业中具有代表性，希望通过研究吉利汽车为中国汽车制造业内部控制管理提供借鉴和经验。

关键词 内部控制；汽车制造业；风险防范

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.3 研究内容及研究方法-3

1.4 框架结构-3

2 内部控制相关理论方法概述-5

2.1 COSO内部控制理论概述-5

2.2 COSO内部控制五要素-5

2.3 内部控制评价指标体系方法分析-6

3 “新”吉利汽车概况及收企业内部控制现状分析-9

3.1 吉利汽车集团概况-9

3.2 企业内部控制现状分析-10

3.3 企业经营状况及财务状况分析-11

3.3.1 销量分析-11

3.3.2 盈利能力分析-12

3.3.3 偿债能力分析-14

3.3.4 营运能力分析-14

4 吉利汽车内部控制现状存在的问题及原因分析-16

4.1风险评估体系不完善-16

4.1.1 财务风险评估不到位-16

4.1.2 市场营销风险体系不健全-19

4.2应收账款控制效果不佳-21

4.3人力资源政策不协调-22

4.4内部信息化审计存在问题-23

5 吉利汽车内部控制风险的防范措施-24

5.1 构建具有针对性的风险评估体系-24

5.1.1 及时评估管理财务风险-24

5.1.2 构建市场营销风险体系-25

5.2 加强对应收账款的管理-25

5.3 加强人力资源管理及工会整合-26

5.4 加强内部审计信息化建设-27

结论-28

致谢-29

参考文献-30